問(wèn)題已解決

7月，A生產(chǎn)企業(yè)(一般計(jì)稅方法納稅人)進(jìn)口一 批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%。海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，A生產(chǎn)企業(yè)取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。A生產(chǎn)企業(yè)從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原材料支付的價(jià)款為800萬(wàn)元。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為104萬(wàn)元。外銷(xiāo)貨物的出口離岸價(jià)格為 1 000萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷(xiāo)貨物的不含稅銷(xiāo)售額為1 200萬(wàn)元. A生產(chǎn)企業(yè)出口貨物適用免，抵、退稅的稅收政策，適用退稅率為10%，上期留抵稅額為50萬(wàn)元。試計(jì)算當(dāng)期繳納和應(yīng)退的增值稅稅額及免，抵稅額。

84784964| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/10 18:39
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答
安娜老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
(1)計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額　　 進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅＝500×(1＋10%)×13%＝71.5(萬(wàn)元)　　 國(guó)內(nèi)采購(gòu)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅為104萬(wàn)元　　 出口貨物當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝1000×(13%－10%)＝30(萬(wàn)元)　　 上期留抵稅額50萬(wàn)元　　 當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＝71.5+104－30＋50＝195.5(萬(wàn)元)　　 (2)計(jì)算當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額出口貨物免稅　　 內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝1200×13%＝156(萬(wàn)元)　　 (3)當(dāng)期應(yīng)納稅額＝156－195.5＝－39.5(萬(wàn)元)　　 (4)計(jì)算出口貨物免抵退稅的限額：　　 當(dāng)期免抵退稅額＝1000×10%＝100(萬(wàn)元)　 由于期末留抵稅額39.5萬(wàn)元＜當(dāng)期免抵退稅額100萬(wàn)元　　 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝39.5(萬(wàn)元)　　 當(dāng)期免抵稅額＝100－39.5＝60.5(萬(wàn)元)。
2021 11/10 19:01
84784964
2021 11/10 19:02
OK 謝謝老師
安娜老師
2021 11/10 19:08
不客氣，滿意還請(qǐng)幫忙給個(gè)五星～～
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
0/400
      提交問(wèn)題

      相關(guān)問(wèn)答

      查看更多

      您有一張限時(shí)會(huì)員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取
      Hi，您好，我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手，如果有什么問(wèn)題可以直接問(wèn)我呦~