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問(wèn)題已解決
(1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，支付煙葉收購(gòu)價(jià)款110萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。(2)從乙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅39萬(wàn)元(3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 280萬(wàn)元(4)進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35萬(wàn)元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行
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2021 11/11 15:12
84785020 
2021 11/11 15:28
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，支付煙葉收購(gòu)價(jià)款110萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。
(2)從乙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅39萬(wàn)元。
(3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 280萬(wàn)元。
84785020
2021 11/11 15:29
(4)計(jì)算當(dāng)月甲卷煙廠準(zhǔn)予扣除外購(gòu)煙絲的已納消費(fèi)稅。
(5)計(jì)算當(dāng)月甲卷煙廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的應(yīng)納消費(fèi)稅(不含被代收代繳的消費(fèi)稅)。
暖暖老師 
2021 11/11 15:31
題目還是不全，你自己看看
84785020
2021 11/11 15:35
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，支付煙葉收購(gòu)價(jià)款110萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。
(2)從乙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅39萬(wàn)元。
(3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 280萬(wàn)元。
84785020
2021 11/11 15:35
(4)進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35萬(wàn)元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。
(5)以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。
(6)本月銷售雪茄煙取得不含稅收人500萬(wàn)元，并收取品牌專賣費(fèi)9.04萬(wàn)元；領(lǐng)用外購(gòu)煙絲為原料生產(chǎn)S牌卷煙，銷售S牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱。
(7)月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)為32萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)為70萬(wàn)元。
其他條件有:本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，關(guān)稅稅率為10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為56%和150元/標(biāo)準(zhǔn)箱，雪茄煙的消費(fèi)稅稅率為36%。
84785020
2021 11/11 15:36
S牌卷煙1標(biāo)準(zhǔn)箱有250條，1條有10包，1包有20支。
任務(wù)要求:
(1)計(jì)算當(dāng)月A 企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
(2) 計(jì)算當(dāng)月甲卷煙廠進(jìn)口煙絲的應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)。
(3)計(jì)算當(dāng)月甲卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲的應(yīng)納消費(fèi)稅。
(4)計(jì)算當(dāng)月甲卷煙廠準(zhǔn)予扣除外購(gòu)煙絲的已納消費(fèi)稅。
(5)計(jì)算當(dāng)月甲卷煙廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的應(yīng)納消費(fèi)稅(不含被代收代繳的消費(fèi)稅)。
暖暖老師
2021 11/11 15:43
1代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算是
（110*1.1*1.2*0.9+10）/（1-0.3）*0.3=60.29
暖暖老師
2021 11/11 15:43
2.進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅（300+15）*10%=31.5
進(jìn)口消費(fèi)稅（315+31.5）/（1-0.3）*0.3=148.5
進(jìn)口增值稅（315+31.5）/（1-0.3）*0.13=64.35
暖暖老師
2021 11/11 15:43
3領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲繳納消費(fèi)稅是
350*0.3=105
暖暖老師
2021 11/11 15:44
4.5月可以抵扣消費(fèi)稅是
（32+300+280-70）*0.3=162.62
暖暖老師
2021 11/11 15:44
5.銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅是
（500+9.04/1.13）*0.36+300*100*250*0.56/10000+300*150/10000=607.38
應(yīng)交消費(fèi)稅607.38-162.6=444.78
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