免費(fèi)問答

A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2018年1月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù): (1)3日，向甲公司賒銷商品1000件，每件商品的標(biāo)價(jià)為80元，A公司同意給予甲公司10%的商業(yè)折扣。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額為72 000元，增值稅額為9360元,成本為50元/件。 (2)5日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額為60 000元，增值稅額為7 800元。A公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣件為“2/10，1/20，N/30”，成本37 500元。 (3)13日，收到乙公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。

(4)假設(shè)18日，甲公司發(fā)現(xiàn)所購(gòu)商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求A公司在價(jià)格上給予6%的銷售折讓。經(jīng)查明A公司同意給子折讓，并取得了索取折讓證明單，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。 接上題，28日，A公司收到甲公司的上述應(yīng)付貨款。 (5)假設(shè)甲公司發(fā)現(xiàn)所購(gòu)商品型號(hào)不符合要求，把產(chǎn)品原樣退回。A公司同意。 要求:對(duì)A公司的上述銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。(4公司對(duì)每一項(xiàng)銷售行為確認(rèn)收入的同時(shí)確認(rèn)銷售成本)

1.借應(yīng)收賬款81360 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入72000 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅9360

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000 貸庫(kù)存商品40000

2.借應(yīng)收賬款67800 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅7800

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本37500 貸款庫(kù)存商品37500

3.借銀行存款66600 財(cái)務(wù)費(fèi)用1200 貸應(yīng)收賬款67800

4.借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4320 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅561.6 貸應(yīng)收賬款4881.6

借銀行存款76478.4 貸應(yīng)收賬款76478.4

5.借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入72000 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅9360 貸應(yīng)收賬款81360

借庫(kù)存商品40000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000