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問(wèn)題已解決
實(shí)務(wù)周44 1、老師圖二中：圈1不是說(shuō)1,400,000+260,000是原計(jì)稅基礎(chǔ)。是：成本140萬(wàn)+稅26萬(wàn) 這里最下邊圈2為什么不是200萬(wàn)-（140萬(wàn)+26萬(wàn)+12萬(wàn)）？ 2、圖一中，非貨幣性資產(chǎn)原計(jì)稅成本為140萬(wàn)+26萬(wàn)嗎
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您好，圖片一說(shuō)的計(jì)稅基礎(chǔ)指的是以非貨幣性資產(chǎn)投資換取股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)包括非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值和增值稅。但是對(duì)于一般納稅人的非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)不包含增值稅的。圖片二1400000+260000指的是取得投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。非貨幣性資產(chǎn)停止遞延納稅政策的，其后續(xù)沒(méi)交稅的所得要一次性繳納完畢，需要減去已確認(rèn)的不包括增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。
2021 11/21 02:44
84784994 
2021 11/21 09:24
老師，所以圖一和圖二的圈1，正常計(jì)稅基礎(chǔ)都應(yīng)該是140萬(wàn)+26萬(wàn)+12萬(wàn)，圖二是140萬(wàn)+12萬(wàn)，是因?yàn)楦鶕?jù)題目提前停止遞延政策了，所以不加增值稅是嗎
耀杰老師 
2021 11/21 10:22
圖二是因?yàn)橛?jì)算非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，才沒(méi)有加增值稅。對(duì)于換取的股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)要加增值稅的
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