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老師又遇到你了謝謝??！還有一題也請回復

好的，稍等一下，我再看看

我還有下面的疑問麻煩您也看下，就是判斷是不是屬于資產(chǎn)負債表的日后調(diào)整事項的，道理我都懂但是還是不會看

這題（3）為什么不是日后調(diào)整事項，（5）為什么是日后調(diào)整事項

老師您回復我的那題。108和12是怎么求得，為什么沒有考慮遞延所得稅資產(chǎn)？

我問你的第二題我糾結的地方是，是不是2009年是180可變現(xiàn)凈值記賬？那一開始就計提了20萬的跌價？后來是100萬的差額，因為已經(jīng)計提了20所以補提80？

10年2月底補提減值 借：以前年度損益調(diào)整80 貸：存貨跌價準備80 借：遞延所得稅資產(chǎn)20 貸：以前年度損益調(diào)整20 借：利潤分配-未分配利潤54 盈余公積6 貸：以前年度損益調(diào)整60

第三個問在資產(chǎn)負債表日前并沒有相關的事項，退回是在資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的新事項，不需要調(diào)整報告年度的報表，不屬于日后調(diào)整事項 第五個問是說董事會提請批準分配利潤分配計劃，在董事會批準計劃后就會做應付股利的賬。而只有股東大會才有批準利潤分配計劃的權利，第五個問屬于前期差錯，還在資產(chǎn)負債表日后期間發(fā)生的，因此是調(diào)整事項

老師您說的資產(chǎn)負債表日是什么日期，是2006年的12月31日嗎？還是2007年的12月31日，不知道怎么看

是批準對外報出的前一年嗎？

資產(chǎn)負債表日是06年12月31日，是報出年度的前一年

第二題是要補提80，跟你理解是一樣的

長期股權投資那道題因為題目沒給稅率，不用考慮遞延所得稅，因為它有可能是15%或者25%的稅率，稅率不確定不好做分錄

第五個問屬于前期差錯，還在資產(chǎn)負債表日后期間發(fā)生的，因此是調(diào)整事項，老師您是這么說的，可是調(diào)整事項不是要在資產(chǎn)負債表日之前已經(jīng)存在的嘛，這個分配股利是2007年3月2日，在資產(chǎn)負債表日后了，為什么是調(diào)整事項

老師您最開始回復我的那題。108和12是怎么求得，為什么沒有考慮遞延所得稅資產(chǎn)？做分錄

那選項中的投資收益是怎么調(diào)整的？哪個分錄影響了投資收益

長期股權投資影響的應該是減值準備

第五個問在批準股利分配計劃后，會在2016年報表上做一筆分配股利的分錄，借：利潤分配 貸：應付股利，而這筆分錄是差錯。要用前期差錯更正調(diào)整這筆分錄。

長期股權投資遞延所得稅分錄是12是提取的盈余公積，108是未分配利潤，長期股權投資減值計入資產(chǎn)減值損失，可能在以前是計入投資收益的，現(xiàn)在的準則都改了

那老師是不是就是說，就比如我上面問你的，必須要在2006年12.31有發(fā)生相關事項，2007年3.20批準上報的，這種是調(diào)整事項，2007年1.1以后但是在2007.3.20之前發(fā)生的，是非調(diào)整事項，但是2007.3.20以后發(fā)生的，不是日后事項？是這么看的嘛。不對的話應該怎么看，我真的暈了

就比如這題的d為何非調(diào)整事項，e為何是調(diào)整事項

就剛剛那個分配股利，我想不到他2006年會有相關處理，我就把他歸類為非調(diào)整了

是的，是你那樣看的，先判斷是不是在日后期間發(fā)生的事項，在判斷是不是資產(chǎn)負債表日前就存在的。如果存在就是調(diào)整事項

分配股利那道題很有迷惑性，要記住董事會沒權利批準利潤分配方案，只有股東大會才有權利批準。董事會批準了做了賬就是錯報，要用前期差錯更正做調(diào)整

D選項在資產(chǎn)負債表日前，沒有出現(xiàn)政治變動的事，而在日后期間出現(xiàn)了政治變動，這屬于新事項，不做調(diào)整。E選項在16年末，也就是資產(chǎn)負債表日已經(jīng)在和銀行協(xié)商延長貸款了，屬于已經(jīng)存在的事項。在日后期間銀行同意延期，這不屬于日后期間新發(fā)生的，因為在資產(chǎn)負債表日前已經(jīng)存在跡象了，這是要調(diào)整的事項。

D是2006年12.31為資產(chǎn)負債表日吧？？

第七題分錄能不能完整的給我謝謝?。楹蝏是錯誤的

還有下面這題的a是怎么出來的？可以寫一下分錄嘛拜托了老師??！感動！d是錯在應該調(diào)減嗎

第七題調(diào)整分錄是 借：以前年度損益調(diào)整1000000 貸：庫存商品1000000 借：應交所得稅250000 貸：以前年度損益調(diào)整250000 借：盈余公積25000 未分配利潤225000 貸：以前年度損益調(diào)整250000

第八題調(diào)整分錄是 借：在建工程200000 貸：以前年度損益調(diào)整200000 借：以前年度損益調(diào)整50000 貸：應交所得稅50000 借：以前年度損益調(diào)整150000 貸：盈余公積15000 利潤分配135000

老師這個D是2006年12.31為資產(chǎn)負債表日吧？？還木有回答我，

還有第8題分錄里面的應交稅費是不是可以調(diào)成遞延所得稅負債

還有這個第六提a是不是應該吧管理費用改成以前年度損益調(diào)整就對了？？

這個第四題完整的分錄也拜托了！太感謝老師了！

D的2006年12月31日，是資產(chǎn)負債表日

第六題的a選項，如果作為非重要的前期差錯，調(diào)整當期損益就可以

第八題的應交稅費不能調(diào)整為遞延所得稅負債，因為那不是暫時性差異

第四題的分錄 借：以前年度損益調(diào)整300000 貸：固定資產(chǎn)折舊300000 借：以前年度損益調(diào)整75000 貸：遞延所得稅負債75000 借：以前年度損益調(diào)整225000 貸：盈余公積22500 未分配利潤202500

老師上面第四題完整的分錄拜托了！不是很理解為何選項有遞延所得稅負債，我寫出來是資產(chǎn)

還有你上面說的，不是暫時性差異就這應交稅費，可是這題的（2）（4）我覺得也不是暫時性差異??？因為沒有稅法和會計上的差異，答案是都是遞延所得稅資產(chǎn)的分錄沒有出現(xiàn)應交稅費，這是為什么。

下面圖片的（4）為什么又是應交稅費？折舊不是有稅法和會計差異嗎，為何這里的（6）還是遞延所得稅負債呢？我覺得還是應交稅費，而且如果是暫時性差異，不應該借遞延所得稅資產(chǎn)嗎？？

老師麻煩了這5個問題！拜托了！沒提問機會了要

就有點分不清什么時候是應交稅費什么時候遞延所得稅了，老師您的意思應該區(qū)分是靠是不是暫時性差異，我現(xiàn)在的困惑就是不知道如何看題目是不是暫時性差異了

第四題有遞延所得稅，因為他前期沒提折舊，固定資產(chǎn)的賬面價值就大了，計稅基礎是不變的，結果就是賬面價值大于計稅基礎。因此要考慮折舊

第（2）問計提了一個5%的壞賬準備，因此才出現(xiàn)了稅會差異，需要確認遞延所得稅資產(chǎn)。（5）問是由于公司在16年末估計了一個賠償金額，這個金額屬于預計負債。預計負債也對應暫時性差異，也需確認遞延所得稅資產(chǎn)

第（4）問有應交稅費的原因是因為在賠償?shù)慕痤~實際發(fā)生時是可以稅前扣除的，在法院判決時是可以從應納稅所得額中扣除，影響了16年繳納的所得稅，要調(diào)稅?？匆灰{(diào)整所得稅就只需要看他影不影響當期的利潤。第（2）問沒有調(diào)所得稅的原因是應收賬款沒有實際發(fā)生壞賬，只是估計了一個壞賬準備。壞賬準備在計算所得稅時不會扣除，且并沒有實際發(fā)生壞賬。因此不調(diào)應交所得稅

下面圖的第（4）問說報所得稅的時候沒有減去漏記的折舊費，說明稅交多了，要調(diào)稅

第（6）問，16年交稅扣除了未結轉成本的，稅沒交錯，不用調(diào)稅，要不要調(diào)應交所得稅還可以看他當期的稅有沒有交錯，沒交錯就不調(diào)。交錯了就調(diào)

老師最后一次提問了！拜托了！ 我這個第四題你看我的分錄，我糾結的地方是為什么是遞延所得稅負債不是遞延所得稅資產(chǎn)，老師您能不能完整的分錄發(fā)我

這個第四題中，在所得稅申報表中扣除了折舊是說明什么，稅法上應該不影響啊，畢竟稅法不扣除折舊，那這句話說明什么

還是說在所得稅申報表扣除折舊做賬就是遞延所得稅資產(chǎn)，不扣除做賬就是應交稅費？？因為這個（4）是應交稅費，老師您跟我說這個（4）是沒有包括費用就是沒有減去漏記的折舊

這個（6）我疑惑的不是別的，為森么分錄不是借遞延所得稅資產(chǎn)而且遞延所得稅負債，因為我目前為止遇到調(diào)整的分錄借方都是遞延所得稅資產(chǎn)，貸方是遞延所得稅負債

老師請一一回答，我沒有提問機會了，拜托拜托

怎么判斷是非重要會計差錯還是重要前期差錯？是只看金額大小嗎

為何（5）是非重要，（6）是重要

第四題是漏記折舊，折舊減少固定資產(chǎn)價值。漏記了，說明固定資產(chǎn)賬面價值比實際的要大，而計稅基礎一般是固定實際的賬面價值。漏記折舊就導致固定資產(chǎn)大于計稅基礎，從而是遞延所得稅負債。上面寫的遞延所得稅負債的分錄要改一下，借：遞延所得稅負債75000 貸：以前年度損益調(diào)整75000

第四題稅法上是要扣除折舊的，在所得稅申報中扣除了折舊，說明交稅的時候交對了的，不需要調(diào)稅

稅法上允許扣折舊，并且在所得稅申報中扣除了折舊的，說明交稅是對的，這時候要考慮遞延所得稅是否正確。第（4）那個納稅沒包括折舊費，而稅法上折舊一般是可以扣除的，所以交的稅沒對

第（6）是做賬的時候確認了遞延所得稅負債，調(diào)整的時候沖回遞延所得稅負債。所以分錄是借：遞延所得稅負債 貸：以前年度損益調(diào)整

判斷重不重要，要看金額和性質(zhì)第（5）是低值易耗品，并且金額16000對于企業(yè)來說也不大。第（6）涉及400000金額已經(jīng)比較大了，屬于重要的差錯