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老師這個(gè)選項(xiàng)是對還是錯(cuò)，能講解一下嗎
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您好，這個(gè)應(yīng)該是不對的，因?yàn)楹贤?fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣。一個(gè)是未來可抵扣。
2021 12/02 10:55
84785008 
2021 12/02 11:00
合同負(fù)債賬面價(jià)值是100，但是符合稅法的收入確認(rèn)條件，當(dāng)期交稅了，所以未來不就不用抵扣了不是，所以計(jì)稅基礎(chǔ)也是100呢，
小鎖老師 
2021 12/02 11:01
計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值100減去未來可抵扣金額，未來可抵扣金額是0
84785008
2021 12/02 11:02
對啊，未來可抵扣金額為0所以計(jì)稅基礎(chǔ)就是100啊，
84785008
2021 12/02 11:02
計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值100-0
小鎖老師
2021 12/02 11:05
不是，這個(gè)合同負(fù)債區(qū)分不同情況，有未來可以扣除100的，如果是那種預(yù)收的就是，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0
84785008
2021 12/02 11:08
但是這個(gè)題說的是現(xiàn)在符合收入確認(rèn)條件，繳納當(dāng)期所得稅，
小鎖老師
2021 12/02 11:10
對，你看啊，現(xiàn)在繳納了所得稅，未來期間這個(gè)會(huì)轉(zhuǎn)為收入，就是從合同負(fù)債到主營業(yè)務(wù)收入，所以會(huì)增加應(yīng)納稅所得額，所以是0
84785008
2021 12/02 11:20
謝謝老師您耐心的解答，我還是不太明白。
小鎖老師
2021 12/02 11:25
不客氣，您再好好想一下。
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