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20×1年1月3日,甲公司與某客戶簽訂一款軟件銷售及后續(xù)技術服務的合同,并經雙方批準。該合同規(guī)定:甲公司應于20×1年6月30日交付軟件, 并于20×1年7月1日至 20×2年6月30日提供與該軟件相關的技術服務 (軟件不需要改進,在編寫過程中客戶無法控制);軟件及技術服務不含增值稅的總價為5000000 元,假定該項交易屬于混合行為,增值稅稅率均為 13%,客戶應在收到軟件且能夠正常使用時一次付清;如果該客戶于20X1 年3月31日前預付全部價款,則不含增值稅的總價為4800000元;增值稅專用發(fā)票于收到全部價款時開具。甲公司單獨銷售該軟件不含增值稅的價款為 4080000元,單獨提供一年技術服務不含增值稅的價款為1020000元,合計 5100000元.
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兩個履約業(yè)務，一個是銷售軟件，一個是后續(xù)的一個服務。
借，銀行存款480萬+76.8萬
貸，主營業(yè)務收入480萬×408萬/510萬
合同負債480萬×102萬/510萬
應交稅費，76.8萬
2021 12/02 15:30
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