問(wèn)題已解決

一道cpa稅法題，求老師們解答

84784989| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/04 22:26
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王老師1
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
學(xué)員您好 1，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額6050*0.5%=30.25，88*60%=52.8，調(diào)增57.75 稍后繼續(xù)答復(fù)
2021 12/05 07:24
王老師1
2021 12/05 07:34
2，110*75%=82.5，調(diào)減82.5 3，廣宣費(fèi)扣除限額6050*15%=907.5，實(shí)際發(fā)生880+330=1210，調(diào)減302.5 4，公益性捐贈(zèng)扣除限額737*12%=88.44，調(diào)增6
王老師1
2021 12/05 07:42
5，工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額440*2%=8.8，職工福利費(fèi)440*14%=61.6，職工教育經(jīng)費(fèi)440*8%=35.2，無(wú)納稅調(diào)整 6，國(guó)債利息免稅，調(diào)減12；殘疾人工資可加計(jì)扣除100%，調(diào)減44 應(yīng)納稅所得額737+57.75-82.5-302.5+6-12-44=359.75 7，359.75*15%-33*10%=50.6625 應(yīng)退82.5-50.6625=31.8375
84784989
2021 12/05 18:02
請(qǐng)問(wèn)下老師，第（4）問(wèn)調(diào)增6是怎么算出來(lái)的呀
王老師1
2021 12/05 18:04
學(xué)員您好，公益性捐贈(zèng)沒(méi)有超過(guò)限額，可以全額扣除 目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)可以全額扣除 違約金可以全額扣除 罰款6萬(wàn)不能扣除，需要調(diào)增
84784989
2021 12/05 18:05
還有第（6）問(wèn)，不需要加上購(gòu)進(jìn)設(shè)備的33萬(wàn)元增值稅嗎
84784989
2021 12/05 18:09
還想問(wèn)下老師第（5）問(wèn)，職工福利不需要調(diào)增4.4萬(wàn)元嗎
84784989
2021 12/05 18:13
第（4）問(wèn)的營(yíng)業(yè)外支出，要包括購(gòu)進(jìn)設(shè)備的33萬(wàn)元增值稅嗎
王老師1
2021 12/05 18:30
學(xué)員您好， 6，增值稅不影響損益的，所以也就不影響應(yīng)納稅所得額
王老師1
2021 12/05 18:35
5，非常抱歉，職工福利費(fèi)是需要調(diào)增的，調(diào)增4.4，后續(xù)問(wèn)題更正如下： 應(yīng)納稅所得額359.75+4.4=364.15 企業(yè)所得稅364.15*15%-33*10%=51.3225 應(yīng)退82.5-51.3225=31.1775
王老師1
2021 12/05 18:35
4，營(yíng)業(yè)外支出不包括33萬(wàn)元對(duì)應(yīng)的增值稅，理由同前，增值稅不影響損益
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