問題已解決
比如外貿(mào)企業(yè)兼有內(nèi)銷和外銷,年內(nèi)發(fā)生辦公費包含的進(jìn)項稅3000元,年底須按照內(nèi)銷和外銷的銷售收入比例100:200抵扣進(jìn)項,內(nèi)銷可以抵扣1000元,其余的2000元轉(zhuǎn)入成本,請問這個處理是根據(jù)哪個政策呢
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速問速答你好,根據(jù)增值稅暫行條例,以下進(jìn)項稅額不得扣除:
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;
(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
外銷業(yè)務(wù)屬于免征增值稅業(yè)務(wù),則不可抵扣相關(guān)進(jìn)項稅。
2021 12/08 14:04
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