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同學(xué)你好！ 這里按資料的順序解析哦！ 1、固定資產(chǎn)期末計稅基礎(chǔ)=1500-1500/10=1350萬元 賬面價值=1500-1500*2/10=1200萬元 形成可抵扣暫時性差異=1350-1200=150萬元 遞延所得稅資產(chǎn)=150*25%=37.5萬元 應(yīng)納稅所得額調(diào)增=1500*2/10-1500/10=150萬元 2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈，稅法不允許稅前扣除，不確認遞延所得稅。應(yīng)納稅所得額調(diào)增500萬元 3、交易性金融資產(chǎn)期末計稅基礎(chǔ)=入賬成本=800萬元 賬面價值=1200萬元，形成應(yīng)納稅暫時性差異=1200-800=400萬元，確認遞延所得稅負債=400*25%=100萬元，應(yīng)納稅所得額調(diào)減=1200-800=400萬元 4、違法環(huán)保法罰款，稅法不允許稅前扣除，不確認遞延所得稅。應(yīng)納稅所得額調(diào)增250萬元 5、計提存貨跌價準備，稅法規(guī)定計提當期不允許稅前扣除，在實際發(fā)生損失當期稅前扣除，形成可抵扣暫時性差異75萬元，確認遞延所得稅資產(chǎn)=75*25%=18.75萬元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增75萬元。 應(yīng)納稅所得額=3000+150+500-400+250+75=3575萬元 應(yīng)交所得稅=3575*25%=893.75萬元 分錄為： 借：所得稅費用 937.5 893.75+100-56.25=937.5 遞延所得稅資產(chǎn) 56.25 18.75+37.5=56.25 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 893.75 遞延所得稅負債 100