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實(shí)務(wù)
問題已解決
房地產(chǎn)銷售現(xiàn)房按揭款未收齊提前開票了，要確認(rèn)收入跟結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎，如果不結(jié)轉(zhuǎn)成本要怎么賬務(wù)處理？
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你好，開了票需要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅，但暫不確認(rèn)收入和成本，首付先記入預(yù)收賬款，待按揭到賬交房時(shí)轉(zhuǎn)收入和成本
2021 12/10 21:22
84784989 
2021 12/10 21:49
先確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅的怎么賬務(wù)處理？如開票金額100萬，已經(jīng)收取30萬首期并已計(jì)入預(yù)收款，80萬按揭款未收取
恒山老師 
2021 12/10 22:10
為方便計(jì)算，假設(shè)房款和開票金額為109萬，則增值稅為9萬，收30萬，余79萬按揭。
收到30萬，開票
借：銀行存款 30
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9
? ? ? ?預(yù)收賬款 21
按揭到賬
借：銀行存款 79
? ? ? ?預(yù)收賬款 21
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 100
84784989
2021 12/10 22:19
30萬是提前收取，已經(jīng)提前做了借：銀行存款30 ?貸：預(yù)收賬款30，后面才的開發(fā)票要沖掉預(yù)收款吧？這種情況怎么處理呢？
恒山老師
2021 12/10 22:23
那就沖預(yù)收款9萬或記應(yīng)收賬款9萬，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9萬
84784989
2021 12/10 22:26
情況是收了首期已經(jīng)做了預(yù)收款收入，待銀行初審沒問題后網(wǎng)簽才開的票，需要提前開票辦理業(yè)務(wù)才放款
84784989
2021 12/10 22:30
按揭款到賬后 借：銀行存款79 預(yù)收賬款21 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 然后再結(jié)轉(zhuǎn)成本是吧
84784989
2021 12/10 22:31
已經(jīng)跨月結(jié)賬了是不是要反結(jié)賬？還是可以怎么調(diào)一下賬呢？
恒山老師
2021 12/10 22:33
如果是能在一個(gè)自然月內(nèi)完成，收入稅金可同時(shí)做，跨月的話增值稅在前，收入在后，即如上所說
84784989
2021 12/10 22:37
收到！謝謝老師辛苦啦
恒山老師
2021 12/10 22:44
不客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快，請(qǐng)對(duì)本次答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
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