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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
銷售剩余工程物資分錄
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您好。
出售確認(rèn)收入分錄：
借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：工程物資
2021 12/10 23:20
84784951 
2021 12/10 23:23
建筑業(yè)施工完成退回剩余料款。進(jìn)工程物資，工程物資金額是去了稅的金額嗎
里老師 
2021 12/10 23:45
您好。
（1）若工程物資購(gòu)進(jìn)時(shí)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，那么退回的工程物資就是不含稅的。
購(gòu)進(jìn)時(shí)：
借：工程物資
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款
領(lǐng)用時(shí)：
借：在建工程
貸：工程物資【不含稅價(jià)格】
退回也是不含稅的。
（2）若當(dāng)時(shí)購(gòu)進(jìn)時(shí)，不可以抵扣，那么退回的工程物資就是含稅的。
借：工程物資【含稅價(jià)格】
貸：銀行存款
領(lǐng)用時(shí)：
借：在建工程
貸：工程物資【含稅價(jià)格】
退回是含稅的。
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