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甲公司為增值稅一般納稅人，有關經(jīng)濟業(yè)務如下： （1） 2019年5月1日，以銀行存款購入 臺需要安裝 的生產(chǎn)線．買價234萬元，支付的運費 、包裝費共6萬 元 （均不含稅） 安裝過程中， 領用外購原材料20萬 元 增值稅進項稅額為2.6萬元；領用本企業(yè)生產(chǎn)的 商品： 一批，成本為80萬元，稅務部門確定的計稅價格 為100萬元；應付末付工程人員的工資為15萬元，用 銀行存款支付其他費用為5萬元 (2） 2019年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第 -基本生產(chǎn)車間使用。 。該生產(chǎn)線預計使用年限為S 年，預計凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計提 折舊。 (3） 2019年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月 租金收入20萬元 (不含增值稅），租入方于每月月末 支付租金，租期4個月。 (④） 2020年6月30日，田公司將該生產(chǎn)線對外出售， 獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已
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2021 12/12 03:29
暖暖老師 
2021 12/12 06:30
1借在建工程240
應交稅費應交增值稅進項31.2
貸銀行存款271.2
暖暖老師
2021 12/12 06:31
借在建工程120
貸原材料20
庫存商品80
應付職工薪酬15
銀行存款5
暖暖老師
2021 12/12 06:31
2借固定資產(chǎn)360
貸在建工程360
暖暖老師
2021 12/12 06:32
3借銀行存款90.4
貸其他業(yè)務收入80
應交稅費應交增值稅銷項稅10.4
暖暖老師
2021 12/12 06:33
借其他業(yè)務成本360*2/5*4/12=48
貸累計折舊48
暖暖老師
2021 12/12 06:34
4出售時累計折舊是
360*2/5+（360-144）*2/5*1/12=151.2
借固定資產(chǎn)清理208.8
累計折舊151.2
貸固定資產(chǎn)360
暖暖老師
2021 12/12 06:35
借銀行存款293.8
貸固定資產(chǎn)清理260
應交稅費應交增值稅銷項稅33.8
暖暖老師
2021 12/12 06:35
借固定資產(chǎn)清理51.2
貸資產(chǎn)處置損益5162
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