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問(wèn)題已解決
老師 ，長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)投資成本的時(shí)候確定的營(yíng)業(yè)外收入需要繳納企業(yè)所得稅嗎？還有權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有的時(shí)候確認(rèn)的投資收益需要繳納所得稅嗎
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一、長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)投資成本的時(shí)候確定的營(yíng)業(yè)外收入需要繳納企業(yè)所得稅嗎？
需要繳納企業(yè)所得稅，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)外收入，需要在月末轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，會(huì)增加企業(yè)的利潤(rùn)總額，利潤(rùn)總額增加了，并且不是免稅收入，就是會(huì)交企業(yè)所得稅。
二、還有權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有的時(shí)候確認(rèn)的投資收益需要繳納所得稅
國(guó)內(nèi)居民企業(yè)，投資國(guó)內(nèi)居民企業(yè)免交企業(yè)所得稅。如果是非居民企業(yè)，投資國(guó)內(nèi)居民企業(yè)需要征收企業(yè)所得稅。
2021 12/12 15:34
84785007 
2021 12/12 15:57
那為什么我做題的時(shí)候有個(gè)要算企業(yè)應(yīng)交所得稅，他是用企業(yè)的利潤(rùn)總額減掉營(yíng)業(yè)外收入的
江老師 
2021 12/12 16:24
居民企業(yè)對(duì)居民企業(yè)的投資收益是免稅的，你說(shuō)的算企業(yè)所得稅時(shí)，一般是調(diào)減事項(xiàng)，調(diào)減應(yīng)納稅所得額，不用交企業(yè)所得稅的。
84785007
2021 12/12 16:51
那個(gè)投資收益我明白了，那題還有減那個(gè)營(yíng)業(yè)外收入的金額
江老師
2021 12/13 10:44
一、按權(quán)益法核算處理，如果是長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于享有投資企業(yè)的可辨認(rèn)權(quán)益的所占份額的金額時(shí)，按長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行處理。
二、按權(quán)益法核算處理，如果是長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值小于享有投資企業(yè)的可辨認(rèn)權(quán)益的所占份額的金額時(shí)，對(duì)于中間的差額部分，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入處理。這個(gè)營(yíng)業(yè)外收入的分錄是：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本
貸：營(yíng)業(yè)外收入
如果是沒(méi)有處置情況下，是不需要繳納稅款的，形成遞延稅款。
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