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2020年甲公司發(fā)現(xiàn)2019年公司漏記一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用150000元，但在所得稅申報(bào)表中未扣除了該項(xiàng)折舊，假設(shè)該公司的所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積。公司于2019年發(fā)行股票份額為1800000股。假定稅法同意調(diào)整應(yīng)交所得稅 求：（需要過程） 1.判斷會(huì)計(jì)差錯(cuò)類別； 2.制作甲公司更正差錯(cuò)時(shí)的有關(guān)分錄。 3.調(diào)整甲公司2020年度資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)和2016年度利潤表和所有者權(quán)益變動(dòng)表相關(guān)項(xiàng)目的上年數(shù)
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1，賬務(wù)處理差錯(cuò)
2，借，以前年度損益調(diào)整150000
貸，累計(jì)折舊150000
借，應(yīng)交所得稅150000×0.25
貸，以前年度損益調(diào)整150000×0.25
借，盈余公積150000×0.75×0.15
利潤分配，未分配利潤150000×0.75×0.85
貸，以前年度損益調(diào)整150000×0.75
2021 12/12 22:39
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