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問題已解決
某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，自2019年起被認定為高新技術(shù)企業(yè)，其2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）當(dāng)年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入8000萬元，對應(yīng)成本為5100萬元。 （2）12月購入專門用于研發(fā)的新設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬元，當(dāng)月投入使用，會計上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計提折舊。 （3）通過其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可使用權(quán)收入700萬元，與之相應(yīng)的成本及稅費為100萬元，稅法確認的應(yīng)納稅所得額為50萬。 根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。 （1）判斷12月份購進新設(shè)備的成本能否一次性稅前列支并說明理由。 （2）計算該企業(yè)當(dāng)年的會計利潤。 （3）計算業(yè)務(wù)（3）中轉(zhuǎn)讓非獨占許可使用權(quán)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。
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你好需要計算做好了給你
2021 12/14 06:43
暖暖老師 
2021 12/14 07:23
1）判斷12月份購進新設(shè)備的成本不可以一次性稅前列支，需要分期計入成本或者費用，稅法不允許一次性列支
暖暖老師
2021 12/14 07:23
（2）計算該企業(yè)當(dāng)年的會計利潤。
8000-5100+700-100=3500
暖暖老師
2021 12/14 07:24
3.，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓書所得不超過500萬部分免稅，超過部分納稅調(diào)減50%
調(diào)減應(yīng)納稅所得額是500+（600-500）*50%=550
暖暖老師
2021 12/14 07:25
4開發(fā)費用加計扣除75%納稅調(diào)減300*0.75=225
業(yè)務(wù)招待費扣除限額80*60%=48
8000*0.005=40納稅調(diào)增80-40=40
暖暖老師
2021 12/14 07:26
5.廣告費扣除限額是8000*0.15=1200
納稅調(diào)增1500-1200=300
暖暖老師
2021 12/14 07:26
6國債利息免稅，納稅調(diào)減150
暖暖老師
2021 12/14 07:28
7殘疾人工資加計扣除100%納稅調(diào)減50
福利費扣除限額400*14%=56調(diào)增120-56=64
工會經(jīng)費扣除限額400*2%=8調(diào)增18-8=10
教育費附加400*8%=32調(diào)增33-32=1
暖暖老師
2021 12/14 07:29
8營業(yè)外支出納稅調(diào)增7+15=22
暖暖老師
2021 12/14 08:07
后邊計算應(yīng)納稅所得額需要用的
暖暖老師
2021 12/14 08:10
第二個會計利潤做錯了
會計利潤的計算是
8000-5100+700-100-800-1800-200+150+180-130-200=700
暖暖老師
2021 12/14 08:12
9應(yīng)納稅所得額的計算是
700+600-550+40-225+300-150-50+64+10+1+22=762
暖暖老師
2021 12/14 08:12
10應(yīng)交企業(yè)所得稅是
762*0.15=114.3
暖暖老師
2021 12/14 08:16
有的，這里用到了，是這個業(yè)務(wù)是按照50加到應(yīng)納稅所得額里
暖暖老師
2021 12/14 08:19
是的，你看到這個計算過程了
84785005 
2021 12/14 08:04
題目（3）中的稅法確認的應(yīng)納稅所得額為50萬這條信息，和每道題的計算都沒關(guān)系嗎？不用扣除什么的嗎？
84785005
2021 12/14 08:08
第二問不用減50嗎？
84785005
2021 12/14 08:11
請問這兩問怎么做？
84785005
2021 12/14 08:13
稅法確認的應(yīng)納稅所得額為50萬這條信息就和第九問有關(guān)系對嗎？
84785005
2021 12/14 08:16
別的題都用不到這個數(shù)嗎
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