問(wèn)題已解決

老師您好：五險(xiǎn)一金當(dāng)月發(fā)生，當(dāng)月扣除，所以沒(méi)有計(jì)提；繳納時(shí)直接做分錄：借：管理費(fèi)用 五險(xiǎn)一金（單位承擔(dān)部分）其他應(yīng)付款（代扣代繳個(gè)人部分）；貸：銀行存款；計(jì)提工資時(shí)做分錄；借：管理費(fèi)用-工資；貸：應(yīng)付工資；發(fā)放工資時(shí)做分錄：借：應(yīng)付工資；貸：其他應(yīng)付款（代扣代繳個(gè)人部分）；銀行存款；這樣做的賬務(wù)處理和分錄對(duì)不對(duì)？

84784986| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/14 16:59
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飛飛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，前兩個(gè)分錄是正確的，最后一個(gè)分錄貸方還應(yīng)當(dāng)有應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅。
2021 12/14 17:01
84784986
2021 12/14 17:05
老師：應(yīng)交個(gè)人所得稅需要計(jì)提嗎？
飛飛老師
2021 12/14 17:12
您好，應(yīng)交個(gè)人所得稅需要計(jì)提，您在做發(fā)放工資的那筆分錄時(shí)計(jì)提；實(shí)務(wù)工作中，一般本月發(fā)放上個(gè)月的工資，次月才會(huì)申報(bào)本月發(fā)放的工資個(gè)稅。所以需要先計(jì)提。
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