雪花化妝品銷(xiāo)售企業(yè)總部設(shè)在我國(guó)。2020年境內(nèi)銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本及 費(fèi)用7000萬(wàn)元,可以扣除的相關(guān)稅金及附加300萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出180萬(wàn)元 (1)管理費(fèi)用中實(shí)際發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出180萬(wàn)元。 (2)銷(xiāo)售費(fèi)用中發(fā)生廣告費(fèi)支出1500萬(wàn)元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)為100萬(wàn)元。 (3)財(cái)務(wù)費(fèi)用中發(fā)生經(jīng)營(yíng)利息支出100萬(wàn)元,為按照10%的年利率向譚某借入的1年期經(jīng)營(yíng)性借款的利息,譚某也是該企業(yè)的股東,對(duì)企業(yè)的權(quán)益性投資為400萬(wàn)元。金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)同期貸款年利率7%。 (4)企業(yè)因安全隱患問(wèn)題被消防安檢部門(mén)處以30萬(wàn)元行政罰款。 (5)企業(yè)通過(guò)省政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款100萬(wàn)元;通過(guò)紅十字會(huì)向水災(zāi)災(zāi)區(qū)捐款80萬(wàn)元。要求:不考慮其他稅費(fèi),根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題: 分別計(jì)算業(yè)務(wù)(1)(2)345的應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納所得稅
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2021 12/15 11:59
暖暖老師
2021 12/15 12:08
業(yè)務(wù)1招待費(fèi)扣除限額180*60%=108
8000*0.005=40納稅調(diào)增180-40=140
暖暖老師
2021 12/15 12:08
2.業(yè)務(wù)2廣告費(fèi)扣除限額8000*0.30=2400
納稅調(diào)減100
暖暖老師
2021 12/15 12:09
3業(yè)務(wù)3財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增
100-400*0.07=72
暖暖老師
2021 12/15 12:09
業(yè)務(wù)4行政罰款不可以扣除,納稅調(diào)增30
暖暖老師
2021 12/15 12:09
5.會(huì)計(jì)利潤(rùn)是
8000-7000-300-180=520
公益性捐贈(zèng)扣除520*0.12=62.4
納稅調(diào)增80-62.4=17.6
暖暖老師
2021 12/15 12:09
6應(yīng)納稅所得額是
520+140-100+72+30+17.6=679.6
應(yīng)交所得稅679.6*0.25=169.9
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- ]某居民企業(yè)2019年銷(xiāo)售產(chǎn)品收入1000萬(wàn)元,利潤(rùn)總額為250萬(wàn)元,已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元,2020年2月安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核,獲得如下資料:(1)投資收益科目中包括轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入25萬(wàn)元(其中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元),從境內(nèi)未上市居民企業(yè)取得投資收益100萬(wàn)元。(2)營(yíng)業(yè)外支出科目中包括通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元,直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)20萬(wàn)元;自然災(zāi)害凈損失30萬(wàn)元。(3)企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用中含廣告費(fèi)185萬(wàn)元、給客戶的回扣費(fèi)用5萬(wàn)元(無(wú)法提供合理票據(jù));企業(yè)管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)12.5萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)50萬(wàn)元。(4)2019年向境內(nèi)某居民企業(yè)(非關(guān)聯(lián)方)支付借款利息支出48萬(wàn)元,該筆利息的借款發(fā)生在2019年1月1日,借款金額530萬(wàn)元,約定借款期1年,金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款年利率 3095
- 某企業(yè)為居民企業(yè),年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元。 (2)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3800萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)900萬(wàn)元);管理費(fèi)用1100萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元。 (4)稅金及附加330萬(wàn)元(含增值稅240萬(wàn)元)。 (5)營(yíng)業(yè)外收入800萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元,支付稅收滯納金7萬(wàn)元)。 2554
- [案例2]甲網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)服務(wù)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲企業(yè)”)為增值稅一般納稅人,2021年度取得銷(xiāo)售收入8800萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本為5000萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元。2021年,甲企業(yè)其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:(1)在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元,新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)(2)在銷(xiāo)售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元,其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶全年借款利息700萬(wàn)元,年利率為7%,金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率為6%。(4)營(yíng)業(yè)外支出中,列支通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元,支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。(5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元,并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元,上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用收據(jù),職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。 419
- 甲服裝企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲企業(yè)”)為增值稅一般納稅人,2020年度取得銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元銷(xiāo)售成本為5000萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元。2020年,甲企業(yè) 其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: (1)在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元,新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)。 (2)在銷(xiāo)售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)600萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元。 1873
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