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(6)庫存一批上月從煙農(nóng)手中收購的煙葉被盜，該批煙葉成本為15萬（含分攤的運輸費用1萬元）應轉出的進項稅額金額，會計分錄為
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學員您好，應轉出的進項稅額=14/(1-9%)*9%+1*9%=1.47萬元
會計分錄：
借：待處理財產(chǎn)損益 16.47
貸：原材料 15
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）1.47
2021 12/16 22:07
84785034 
2021 12/17 08:48
老師，進項稅額轉出的計算，看的不是很懂
恒山老師 
2021 12/17 08:57
農(nóng)產(chǎn)品的進項稅是根據(jù)票面金額內(nèi)扣9%，所以根據(jù)成本計算原抵扣的進項稅需要還原票面金額，比如票面100，進項稅額是9，成本91，反過來知道成本是91，則當時抵扣的進項稅=91/（1-9%）*9%=9
84785034
2021 12/17 09:11
謝謝，辛苦啦
恒山老師
2021 12/17 10:27
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