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1、應(yīng)付工資50，應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)50*6%=3，應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)50*20%=10，應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)50*2%=1，應(yīng)付住房公積金50*8%=4，應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)50*2%=1，應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)50*1.5%=0.75
應(yīng)付職工薪酬總額=50+3+10+1+4+1+0.75=69.75
2、月底計(jì)提應(yīng)發(fā)工資時(shí)，
借：生產(chǎn)成本30
???管理費(fèi)用10
???銷售費(fèi)用10
??貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資50
計(jì)提醫(yī)療保險(xiǎn)時(shí)，
借：生產(chǎn)成本1.8
???管理費(fèi)用0.6
???銷售費(fèi)用0.6
??貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)3
計(jì)提養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，
借：生產(chǎn)成本6
???管理費(fèi)用2
???銷售費(fèi)用2
??貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)10
計(jì)提失業(yè)保險(xiǎn)時(shí)，
借：生產(chǎn)成本0.6
???管理費(fèi)用0.2
???銷售費(fèi)用0.2
??貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)1
計(jì)提公積金時(shí)，
借：生產(chǎn)成本2.4
???管理費(fèi)用0.8
???銷售費(fèi)用0.8
??貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付公積金4
計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，
借：生產(chǎn)成本0.6
???管理費(fèi)用0.2
???銷售費(fèi)用0.2
??貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)1
計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)時(shí)，
借：生產(chǎn)成本0.45
???管理費(fèi)用0.15
???銷售費(fèi)用0.15
??貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)0.75
2021 12/20 14:23
大海老師 
2021 12/20 14:34
代扣個(gè)稅、各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和公積金，
借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資20.5
貸：應(yīng)付個(gè)稅10
其他應(yīng)收款-個(gè)人社保50*（0.02%2b0.08%2b0.01）=5.5
其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金50*0.1=5
購(gòu)買1萬(wàn)元健身卡發(fā)放給管理人員
借：管理費(fèi)用10000
貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)10000
借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)10000
貸：銀行存款10000
交個(gè)稅，
借：應(yīng)付個(gè)稅10
貸：銀行存款10
將各項(xiàng)扣款上交相關(guān)部門，
借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)3
應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)10
應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)1
應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付公積金4
應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)1
應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)0.75
其他應(yīng)收款-個(gè)人社保5.5
其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金5
貸：銀行存款30
將應(yīng)發(fā)工資轉(zhuǎn)入職工個(gè)人賬戶
借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資20.5
貸：銀行存款20.5
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