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營(yíng)改增以后,工程物資的增值稅可以抵扣,但在建工程領(lǐng)用時(shí),增值稅需要轉(zhuǎn)出。如果自己購(gòu)買(mǎi)的原材料,用于在建工程,領(lǐng)用材料時(shí),增值稅需要轉(zhuǎn)出。如果領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程,要視同銷(xiāo)售,分錄是:借:在建工程 貸:庫(kù)存商品 (成本價(jià)) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(計(jì)稅價(jià)格或公允價(jià)值*稅率) 是這樣的嗎? 老師能把分錄寫(xiě)一下嗎?

84784961| 提問(wèn)時(shí)間:2017 02/22 21:18
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84784961
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
購(gòu)進(jìn)工程物資的增值稅可以抵扣,但在建工程領(lǐng)用時(shí),增值稅需要轉(zhuǎn)出。如果自己購(gòu)買(mǎi)的原材料和領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程就直接 借:在建工程 貸:原材料 庫(kù)存商品 ,為什么購(gòu)進(jìn)工程物資的增值稅可以抵扣,但在建工程領(lǐng)用時(shí),增值稅需要轉(zhuǎn)出?
2017 02/22 21:36
84784961
2017 02/22 21:43
購(gòu)進(jìn)工程物資用于在建工程 借:工程物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 領(lǐng)用工程物資時(shí): 借:在建工程 貸:工程物資 如果自己購(gòu)買(mǎi)的原材料用于在建工程 借:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 領(lǐng)用原材料時(shí): 借:在建工程 貸:原材料 如果領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程 借:在建工程 貸:庫(kù)存商品
鄒老師
2017 02/22 21:30
不需要轉(zhuǎn)出的 借;在建工程 貸;原材料 庫(kù)存商品
鄒老師
2017 02/22 21:36
領(lǐng)用的時(shí)候不需要轉(zhuǎn)出的
鄒老師
2017 02/22 21:59
是的
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