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實(shí)務(wù)
問題已解決
稅會(huì)差異只需要匯算清繳時(shí)調(diào)表，還是需要做會(huì)計(jì)分錄？
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學(xué)員您好，調(diào)表不調(diào)賬的
2021 12/24 20:30
84784993 
2021 12/24 20:32
那我的賬不需要額外處理，比如用到會(huì)計(jì)分錄遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債！
王老師1 
2021 12/24 20:36
學(xué)員您好，賬上稅會(huì)差異不用處理，例如稅法折舊比會(huì)計(jì)折舊多
但是對所得稅的影響要做會(huì)計(jì)分錄，涉及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
84784993
2021 12/24 20:44
就是說需要做那筆會(huì)計(jì)分錄。借所得稅費(fèi)用，遞延所得稅負(fù)債！或者借，所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用，
王老師1
2021 12/24 20:46
學(xué)員您好，是的，這筆分錄是需要做的
84784993
2021 12/24 20:48
那，我如果想把固定資產(chǎn)的折舊年限由三年調(diào)到5年，調(diào)到和稅法一樣，怎么入賬？
王老師1
2021 12/24 20:51
學(xué)員您好，你是說賬上已有固定資產(chǎn)按3年計(jì)提折舊的，現(xiàn)在要改為5年嗎？
84784993
2021 12/24 20:51
嗯嗯，是的！都是今年購入的！
王老師1
2021 12/24 21:00
學(xué)員您好，這屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，是未來適用法，所以還是有稅會(huì)差異的，第一年會(huì)計(jì)折舊大于稅法折舊，是遞延所得稅資產(chǎn)
84784993
2021 12/24 21:01
是?。∨?！你的意思是不能填以前的賬，只能以后改為5年，是吧！
王老師1
2021 12/24 21:02
是的，因?yàn)橹霸路菀呀?jīng)關(guān)賬了，不能動(dòng)了，從你們決定改折舊年限開始才是按5年算的，未來適用法
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