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甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，適用的消費(fèi)稅稅率為10%，由于技術(shù)限制該企業(yè)委托其他單位（增值稅為一般納稅企業(yè)）加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料（非金銀首飾），該批委托加工原材料收回后繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。2020年7月1日發(fā)出材料的成本為180萬元，2020年9月1日支付的不含增值稅的加工費(fèi)為90萬元，支付的增值稅為11.7萬元，消費(fèi)稅為30萬。2020年11月1日該批原料已加工完成并驗(yàn)收。 要求：假設(shè)不考慮其他因素，請(qǐng)編制甲企業(yè)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄

84785038| 提問時(shí)間：2021 12/28 19:29
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恒山老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
學(xué)員您好，分錄如下： 發(fā)出材料： 借：委托加工物資 180 貸：原材料 180 付加工費(fèi)： 借：委托加工物資 90 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11.7 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 30 貸：銀行存款 131.7 收回材料： 借：原材料 270 貸：委托加工物資 270
2021 12/28 19:35
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