问题已解决
戊股份有限公司2020年12月31日利潤分配之前所有者權(quán)益內(nèi)容如下:“股本”為50000000元,“資本公積”為40000000元,盈余公積20000000元,未分配利潤為30000000元;2020年,企業(yè)共實現(xiàn)凈利潤20000000元,企業(yè)按照凈利潤的10%提取法定盈余公積,凈利潤的5%提取任意盈余公積。2021年3月20日,股東大會批準(zhǔn)了2020年度利潤分配方案,以每10股2元發(fā)放現(xiàn)金股利。戊公司共需要分派10000000元現(xiàn)金股利。2021年3月25日,經(jīng)股東大會批準(zhǔn),用10000000元的盈余公積轉(zhuǎn)增資本。 要求: (1)編制結(jié)轉(zhuǎn)2020年凈利潤的會計分錄; (2)編制計提法定盈余公積和任意盈余公積的會計分錄。 (3)編制宣告發(fā)放和實際發(fā)放現(xiàn)金股利的會計分錄(4)編制盈余公積轉(zhuǎn)增資本的會計分錄; (5)計算2021年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益各項目的金額。
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尊敬的學(xué)員您好:
(1)借:本年利潤2000萬元,貸利潤分配-未分配利潤2000萬
(2)借:利潤分配-提取法定盈余公積200
-提取任意盈余公積100
貸:盈余公積-法定盈余公積200
-任意盈余公積100
(3)借:利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利1000
貸:應(yīng)付股利1000
借:應(yīng)付股利1000
貸:銀行存款 1000
(4)借:盈余公積1000
貸:股本1000
(5)股本=5000萬+1000萬=6000萬元
資本公積=4000萬
盈余公積=2000+200+100-1000=1300
未分配利潤=3000+2000-200-100-1000=3700
2021 12/28 21:41
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