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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月初“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為210萬元。本月該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）以銀行存款發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬，并按規(guī)定代扣職工個(gè)人所得稅18萬元，扣除已墊付職工房租12萬元，實(shí)發(fā)薪酬180萬元。（2）分配本月貨幣性職工薪酬240萬元（未包括累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬），其中基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬為120萬元，車間管理人員薪酬萬元，企業(yè)行政管理人員薪酬為40萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員薪酬為30萬元。（3）將自產(chǎn)的200臺加濕器作為本月生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人的職工福利發(fā)放，加濕器的成本為每臺400元，市場不含稅售價(jià)為每臺500元，適用的增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制相關(guān)會計(jì)分錄。
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你好。
借，應(yīng)付職工薪酬-工資 180
貸 銀行存款180
借 應(yīng)付職工薪酬-工資30
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅18
其他應(yīng)收款-房租12
2021 12/29 19:11
杰克老師 
2021 12/29 19:12
2）你好:借：生產(chǎn)成本 120 制造費(fèi)用 50 管理費(fèi)用 40 銷售費(fèi)用 30 貸:應(yīng)付職工薪酬 240
杰克老師
2021 12/29 19:14
3）借：生產(chǎn)成本 113 000 貸：應(yīng)付職工薪酬200*500*1.13=113000
借：應(yīng)付職工薪酬 113 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （200×500）100 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （200×500×13％）13 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 200*400=80000 貸：庫存商品80000
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