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母公司和聯(lián)營企業(yè)內(nèi)部交易 持股比例40% 順流 母將成本800的固定資產(chǎn) 1000賣給聯(lián)營企業(yè)做固定資產(chǎn) 聯(lián)營企業(yè)已折舊20 如果甲需要編制合并報表 該交易合并報表抵消分錄怎么做 看好了1不是和子公司的內(nèi)部交易 2不是問個報抵消分錄 是問 和聯(lián)營企業(yè)內(nèi)部交易的 母公司需要編制合并報表的合并報表針對該筆和聯(lián)營企業(yè)的內(nèi)部交易抵消分錄 @王雁鳴

84784994| 提問時間:2022 01/01 22:53
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
同學你好,和聯(lián)營企業(yè)內(nèi)部交易的 母公司需要編制合并報表的合并報表針對該筆和聯(lián)營企業(yè)的內(nèi)部交易抵消分錄。
2022 01/01 23:30
84784994
2022 01/01 23:31
我知道要編 我是問針對該筆怎么編制啊
王雁鳴老師
2022 01/01 23:41
同學你好,借,投資收益,(1000-800)*40%=80,貸,長期股權投資,80。
84784994
2022 01/01 23:49
老師你說的是母公司個報抵消分錄 我問的是 如果母公司有子公司要編制合并報表 針對聯(lián)營企業(yè)的這筆內(nèi)部交易 抵消分錄怎么處理
王雁鳴老師
2022 01/01 23:59
同學你好,今天有點晚了,不好意思,我還需要思考一下,我明天給你具體分錄可好。
84784994
2022 01/01 23:59
好的 記得回復啊 我想好久沒想明白
王雁鳴老師
2022 01/02 00:01
同學你好,好的,明天一定回復你的。同時,也麻煩你把原來的提問,我給你的回復發(fā)一下到這里,謝謝。
84784994
2022 01/02 00:24
順流 借:利潤分配-未分配利潤,200*聯(lián)營比例 貸:長期股權投資-XXX聯(lián)營公司,200*聯(lián)營比例。 逆流交易 借:“投資收益——XX聯(lián)營企業(yè)”200*聯(lián)營比例 貸:“固定資產(chǎn)”200*聯(lián)營比例。
84784994
2022 01/02 10:19
王雁鳴老師?
王雁鳴老師
2022 01/02 10:24
同學你好,先說順流交易吧,如果母公司有子公司要編制合并報表,針對聯(lián)營企業(yè)的這筆內(nèi)部交易,因為這個聯(lián)營企業(yè),不在合并范圍內(nèi),不進行報表合并,但是合并時,需要做抵消分錄是,借:利潤分配-未分配利潤,(1000-800)*40%=80, 貸:長期股權投資-XXX聯(lián)營公司,80。
84784994
2022 01/02 10:27
1不考慮折舊嗎2為什么是利潤分配不是 資產(chǎn)處置損益
王雁鳴老師
2022 01/02 10:31
同學你好,再根據(jù)計提的折舊,做抵消分錄,借:長期股權投資-XXX聯(lián)營企業(yè),20*40%=8,貸:利潤分配-未分配利潤(投資收益),8。
王雁鳴老師
2022 01/02 10:35
同學你好,1,考慮折舊,上面補充了,2、因為資產(chǎn)處置損益轉(zhuǎn)入利潤分配了,所以是利潤分配,或者這樣會更好的理解,借:利潤分配-未分配利潤(資產(chǎn)處置損益),(1000-800)*40%=80, 貸:長期股權投資-XXX聯(lián)營公司,80。
王雁鳴老師
2022 01/02 10:41
同學你好,再說反過來,逆流交易,如果母公司有子公司要編制合并報表,針對聯(lián)營企業(yè)的這筆內(nèi)部交易,因為這個聯(lián)營企業(yè),不在合并范圍內(nèi),不進行報表合并,但是合并時,需要做抵消分錄是,借:利潤分配-未分配利潤(投資收益-XXX聯(lián)營企業(yè)),(1000-800)*40%=80, 貸:長期股權投資-XXX聯(lián)營公司,80。
王雁鳴老師
2022 01/02 10:46
同學你好,再根據(jù)計提的折舊,做抵消分錄,借:累計折舊,20*40%=8,貸:利潤分配-未分配利潤(管理費用-累計折舊),8。
王雁鳴老師
2022 01/02 10:48
同學你好,這樣的話,看看你是否能理解呢。
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