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你好 前面5年依據(jù) 第十七條　除發(fā)生本辦法第十五條規(guī)定的情形外，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過5年。 國 家 稅 務(wù) 總 局 公 告 2018 年 第 28 號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告

那老師是從現(xiàn)在開始攤銷嗎 ？可不可以這樣，我把之前支付的235000都轉(zhuǎn)入預(yù)付賬款，先不攤銷，等收到發(fā)票再轉(zhuǎn)入長期待攤費(fèi)用重新開始攤銷可以嗎？因?yàn)榘l(fā)票對(duì)方答應(yīng)開但是需要我們承擔(dān)稅點(diǎn)

那這樣的話 需要注意下稅局檢查風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)付賬款金額長期不變 金稅系統(tǒng)也會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)提醒的

那如果不轉(zhuǎn)入預(yù)付，等收到發(fā)票怎么做賬呢 還有我現(xiàn)在開始攤銷是嗎

會(huì)計(jì)上 應(yīng)該是完工使用時(shí)候要開始攤銷的 這個(gè)您可以參考下您對(duì)發(fā)票到賬的一個(gè)時(shí)間判定 看您把握情況

那如果一直在長期待攤費(fèi)用掛著 收到發(fā)票時(shí)應(yīng)該怎么記賬呢老師

這樣有稅局檢查風(fēng)險(xiǎn)（長期待攤一直不變也一樣） 以及后期收到發(fā)票再攤銷稅局認(rèn)為攤銷應(yīng)為之前所屬期讓調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)

但是掛了一年了一直沒攤銷 ，我這樣操作可以嗎老師，這個(gè)月把他轉(zhuǎn)到預(yù)付賬款 科目下，盡量在2月份前收到票，然后再轉(zhuǎn)到長期待攤費(fèi)用科目下 開始攤銷可以嗎

要不然還得在匯算清繳時(shí)調(diào)增

這個(gè)您會(huì)計(jì)處理方面 個(gè)人不太建議 因?yàn)槟@個(gè)長期待攤?cè)肯б彩峭ν蝗坏?要是您這邊2月可以收到發(fā)票? （1）長期待攤從可以使用開始補(bǔ)計(jì)攤銷 匯算清繳時(shí)候 您可以1去找稅局更正上年的匯算、 把上年的攤銷加進(jìn)去 2或是實(shí)務(wù)也有放棄的原來沒有攤銷1年 不稅前扣除 （2）實(shí)務(wù)里也有長期待攤您收到發(fā)票攤銷，但前提這個(gè)最好是和稅局確認(rèn)下 看稅局這邊是否認(rèn)可（畢竟這個(gè)時(shí)間有一年，但要是對(duì)稅費(fèi)影響不大 應(yīng)該好溝通） 這個(gè)攤銷一般是不少于3年

老師好像21年匯算清繳已經(jīng)調(diào)增了當(dāng)時(shí) 那今年就不用調(diào)了是嗎

當(dāng)時(shí)就已經(jīng)調(diào)了呀？是只有一年的攤銷還是全部呀 要是只有一年 那今年就看匯算清繳前您發(fā)票是否到 到了就不用調(diào) 要是沒有到也得調(diào)整 要是全部? 一般不應(yīng)該調(diào)整全部，除非有其他原因 那資產(chǎn)負(fù)債表里應(yīng)該需要轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤或以前年度損益調(diào)整 等發(fā)票到了 可以找稅局更正之前申報(bào)表 要是虧損可以以后彌補(bǔ) 要是多交稅可以退稅

老師我看了去年的年度申報(bào)表沒有調(diào)增應(yīng)該是

你看下下附表 固定資產(chǎn)那張 那張下半部分是長期待攤的

沒有金額老師

是的 那就是之前沒有調(diào)整

那我就在今年把開業(yè)到現(xiàn)在的攤銷都補(bǔ)回來，然后在匯算清繳時(shí)全部調(diào)增對(duì)吧老師

要是沒有發(fā)票 這樣處理可以

不好意思 要是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 要是沒有發(fā)票 這樣處理可以 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之前年度是以前年度損益調(diào)整哦?

老師我算了一下如果開票我們承擔(dān)稅點(diǎn)需要2萬多，因?yàn)槲覀儸F(xiàn)在基本沒多少收入所以干脆別開票了，每年調(diào)增就可以 也不用補(bǔ)稅 您覺得可以嗎

老師我們是2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 謝謝老師您講解的特別清楚一定好評(píng)

可以 沒有發(fā)票的話 做匯算清繳調(diào)整 那也先謝謝您的好評(píng)啦