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工程施工結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄

84784981| 提問時間:2022 01/07 16:08
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
借主營業(yè)務(wù)成本貸工程施工。
2022 01/07 16:19
84784981
2022 01/07 16:26
如果按這個科目結(jié)轉(zhuǎn)成本,工程施工合同毛利如何使用,如果在用工程施工合同毛利不會重復(fù)了嗎
郭老師
2022 01/07 16:29
你好,借主營業(yè)務(wù)成本工程施工毛利貸主營業(yè)務(wù)收入做這個。
郭老師
2022 01/07 16:29
之前的明細(xì)是怎么設(shè)置的?
84784981
2022 01/07 16:30
這個是剛剛結(jié)轉(zhuǎn)完沒有合同毛利這個科目的
84784981
2022 01/07 16:31
這個是合同毛利后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)翻倍了
郭老師
2022 01/07 16:39
1.向業(yè)主預(yù)收工程款 (1)收工程款 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 (2)預(yù)繳增值稅 借:應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅 貸:銀行存款 2.購買材料及領(lǐng)用 (1)購買材料 借:原材料 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項 貸:銀行存款 (2)領(lǐng)用的自購材料,根據(jù)領(lǐng)料單或出庫單等單據(jù),計入合同成本中的材料費 借:工程施工—合同成本——材料費 貸:原材料 3.人工費 根據(jù)工資清單,所發(fā)生的工資和計提的福利費等費用計入合同成本中的人工費 借:工程施工—合同成本——人工費 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 4.分包工程費用 (1)預(yù)付工程款 根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預(yù)付款應(yīng)計入“預(yù)付賬款——預(yù)付分包款”科目 借:預(yù)付賬款——預(yù)付分包款 貸:銀行存款 (2)工程款結(jié)算 根據(jù)與分包企業(yè)確認(rèn)的結(jié)算通知單,確認(rèn)應(yīng)付的工程款,收取發(fā)票,沖減預(yù)付賬款 借:工程施工——合同成本——分包工程費用 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項 貸:預(yù)付賬款——預(yù)付分包款 (3)支付進度款: 支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項時, 借:預(yù)付賬款——預(yù)付分包款 貸:銀行存款 5.機械作業(yè)和機械使用費 (1)使用自有施工機械和運輸設(shè)備為承包工程進行機械作業(yè)所發(fā)生的人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費、間接費用等各項費用,計入“機械作業(yè)—承包工程”明細(xì)科目。機械作業(yè)科目應(yīng)遵循“工程施工—合同成本”科目核算原則。 借:機械作業(yè)—承包工程 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項 貸:銀行存款 應(yīng)付賬款 累計折舊….. 月份終了,分配至工程施工科目 借:工程施工—合同成本—機械使用費 貸:機械作業(yè)—承包工程 (2)上述對本單位承包工程所發(fā)生的各項機械作業(yè)費用如果金額較小,也可以直接計入工程施工科目中的機械使用費科目。 借:工程施工—合同成本—機械使用費 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項 貸:銀行存款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付職工薪酬 累計折舊…. (3)從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨立核算的機械站租入施工機械,支付或負(fù)擔(dān)的機械租賃費,直接記入“工程施工”科目。 借:工程施工—合同成本—機械使用費 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項 貸:銀行存款 應(yīng)付賬款 (與外部單位往來用) 其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部往來(業(yè)務(wù)結(jié)算)(與獨立核算單位業(yè)務(wù)用) 6.其他直接費 如設(shè)計和技術(shù)援助費用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、臨時設(shè)施攤銷、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費、工程點交費用、場地清理費用、水電費等,計入其他直接費科目。 借:工程施工—合同成本—其他直接費 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項 貸:銀行存款 應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款、應(yīng)付購貨款等 臨時設(shè)施攤銷 7.施工間接費用 (1)項目部的管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等費用,應(yīng)首先計入“施工間接費用”科目 借:施工間接費用 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項 貸:銀行存款 累計折舊 應(yīng)付職工薪酬...... (2)月末,施工間接費用應(yīng)轉(zhuǎn)入施工成本中的間接費科目,如果是多個項目,應(yīng)按照一定比例進行分配。 借:工程施工—合同成本—施工間接費 貸:施工間接費用 8.經(jīng)營收入、成本和稅金 每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入,年底根據(jù)確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入,并對年度其他月份進行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后,確認(rèn)合同毛利,記入“工程施工——合同毛利”科目,“主營業(yè)務(wù)收入”與 “工程施工——合同毛利”的差額計入主營業(yè)務(wù)成本科目。參照新的《施工企業(yè)核算辦法》 (1)每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本,開具發(fā)票。 借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項。 (2)年末根據(jù)工程部核實的項目進行收入和成本的調(diào)整(調(diào)減用負(fù)數(shù)),開具發(fā)票。 借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項。 (3)工程完工后,應(yīng)根據(jù)決算文件,扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本,來確認(rèn)當(dāng)期收入和成本,開具發(fā)票。 借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項。 (4)計算各期應(yīng)交納的稅金及附加 借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅、應(yīng)交教育費附加等 9.工程結(jié)算 本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進度向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算的價款。 (1)向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算時,按結(jié)算單所列金額, 借:應(yīng)收賬款(扣除預(yù)收部分) 預(yù)收賬款 貸:工程結(jié)算 (2)向業(yè)主收回工程款 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款。 10.工程決算 工程完工決算后,應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵,沖抵后,工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。 借:工程結(jié)算 貸:工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利
郭老師
2022 01/07 16:39
可以看一下這個的。
84784981
2022 01/07 21:31
那我現(xiàn)在不明白的是我根據(jù)上面做結(jié)轉(zhuǎn) 金額就翻倍了呀,怎么回事
郭老師
2022 01/07 21:38
你截圖過來的不是分錄 你的科目余額表 看不出來
84784981
2022 01/07 21:40
嗯嗯 那我需要截圖那個,我接過去老師
郭老師
2022 01/07 21:41
工程施工毛利的 那個兩倍了 截圖那個科目所有的分錄
84784981
2022 01/07 21:43
主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本翻倍了
84784981
2022 01/07 21:46
我現(xiàn)在截圖謝謝老師
84784981
2022 01/07 21:48
這個是剛剛工程施工結(jié)轉(zhuǎn)后的,沒有工程施工合同毛利分錄
84784981
2022 01/07 21:50
我工程施工結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄:借主營業(yè)務(wù)成本貸工程施工?
84784981
2022 01/07 21:53
我現(xiàn)在年底要做工程施工合同毛利科目,借:主營業(yè)務(wù)成本 借:工程施工——合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入 結(jié)果主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本都翻倍了一如何調(diào)整
郭老師
2022 01/07 21:54
我工程施工結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄:借主營業(yè)務(wù)成本貸工程施工 借:主營業(yè)務(wù)成本 借:工程施工——合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入 你的主營業(yè)務(wù)成本在這里結(jié)轉(zhuǎn)了兩次。
郭老師
2022 01/07 21:55
還有你這個主營業(yè)務(wù)收入和成本都有余額。 你約你不結(jié)轉(zhuǎn)
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