免費(fèi)問答

位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人；農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額采用“投入產(chǎn)出法”核定 扣除）主要從事糧食白酒和薯類白酒的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2020 年 8 月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購高粱一批，開具收購發(fā)票支付價(jià)款 50000 元。另單獨(dú)支付運(yùn)費(fèi) 2000 元，取得承運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。 （2）從某小規(guī)模納稅人處購進(jìn)稻米一批，取得的普通發(fā)票上注明支付價(jià)款 60000 元，該批糧 食購入后，其中 20％為職工食堂直接領(lǐng)用，其余當(dāng)月全部投入生產(chǎn)。 （3）進(jìn)口儀器設(shè)備一臺，國外買價(jià) 80984.62 元，運(yùn)抵我國入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi) 4200 元、保險(xiǎn) 費(fèi) 3800 元；入

（3）進(jìn)口儀器設(shè)備一臺，國外買價(jià) 80984.62 元，運(yùn)抵我國入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi) 4200 元、保險(xiǎn) 費(fèi) 3800 元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi) 1600 元、 稅額 144 元。 （4）外購食用酒精 100 噸，每噸不含稅價(jià) 8000 元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額 800000 元、增值稅款 104000 元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額 50000 元、稅額 4500 元；取得 的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi) 30000 元、稅額 1800 元。 （5）銷售糧食白酒 60 噸給某專賣店，每噸銷售價(jià)格 26000 元、增值稅銷項(xiàng)稅額

（5）銷售糧食白酒 60 噸給某專賣店，每噸銷售價(jià)格 26000 元、增值稅銷項(xiàng)稅額 3380 元，共 計(jì)應(yīng)收含稅銷售額 1762800 元。由于專賣店提前支付價(jià)款，企業(yè)給予專賣店 3％的銷售折扣，實(shí)際 收款 1709916 元。另外，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi) 120000 元、稅額 10800 元。 （6）銷售與業(yè)務(wù)（5）同品牌糧食白酒 50 噸給其全資銷售子公司，每噸售價(jià) 12000 元（主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定該售價(jià)明顯偏低且無正當(dāng)理由），開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額 600000 元、 增值稅額 78000 元。該子公司當(dāng)月全部對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷

該子公司當(dāng)月全部對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額 1300000 元、增值稅款 169000 元。 （7）直接零售給消費(fèi)者個(gè)人薯類白酒 25 噸，每噸售價(jià) 32318 元并開具普通發(fā)票，共計(jì)取得含 稅銷售額 807950 元。 （8）月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購進(jìn)的酒精被盜 2.5 噸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為 損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。 （9）當(dāng)月銷售酒類產(chǎn)品耗用農(nóng)產(chǎn)品情況如下： ①當(dāng)月銷售的糧食白酒按稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的單耗稻米比 1∶2.7 核定耗用稻米數(shù)量 80000 公斤， 每公斤稻米買價(jià) 3.4 元。 ②當(dāng)月銷售的薯類白酒按稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的單耗高粱比 1∶2.

公斤高粱買價(jià)為 1.1 元。 其他相關(guān)資料：進(jìn)口關(guān)稅稅率 12％；白酒消費(fèi)稅稅率 20％加 0.5 元／500 克；本廠生產(chǎn)銷售 的糧食白酒每噸最低計(jì)稅價(jià)格為 25000 元；上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對 認(rèn)證。 該企業(yè)自行計(jì)算 8 月應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)如下： ①進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅＝（80984.62＋4200＋3800＋1600）×（1＋12％）×13％＝13189.12 （元） ②可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝50000×10％＋2000×9％＋60000×10％＋144＋104000＋4500＋1800 ＋10800＋13189.12＝145613.12（元）

③銷項(xiàng)稅額＝1709916×13％＋78000＋807950×13％＝405322.58（元） ④損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝2.5×8000×13％＝2600（元） ⑤應(yīng)繳納增值稅＝405322.58－145613.12＋2600＝262309.46（元） ⑥應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（1709916×20％＋60×2000×0.5）＋（600000×20％＋50×2000×0.5） ＋（807950×20％＋25×2000×0.5）＝758573.2（元） ⑦應(yīng)繳納城建稅＝（262309.46＋758573.2）×5％＝51044.13（元） 應(yīng)繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加＝（2623

⑦應(yīng)繳納城建稅＝（262309.46＋758573.2）×5％＝51044.13（元） 應(yīng)繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加＝（262309.46＋758573.2）×（3％＋2％）＝51044.13（元） 【要求】根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）按①至⑧的順序指出該企業(yè)自行計(jì)算 8 月應(yīng)繳納稅費(fèi)的錯(cuò)誤之處，并簡要說明理由。 （2）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。 （3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月被盜酒精應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （4）計(jì)算該企業(yè) 8 月農(nóng)產(chǎn)品核定扣除可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （5）計(jì)算該企業(yè) 8 月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （6）計(jì)算該企

（6）計(jì)算該企業(yè) 8 月的銷項(xiàng)稅額。 （7）計(jì)算該企業(yè) 8 月應(yīng)繳納的增值稅。 （8）計(jì)算該企業(yè) 8 月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 （9）計(jì)算該企業(yè) 8 月應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。 （10）假定該企業(yè)少申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅和附加稅屬于故意行為，按照《稅收征收管理法》 或《刑法》的規(guī)定應(yīng)如何處理？

老師題目有些長 不好意思 麻煩啦

你好，增值稅稅額 = 關(guān)稅完稅價(jià)格*(1+關(guān)稅稅率)*增值稅稅率 進(jìn)口貨物完稅價(jià)格=貨價(jià)+采購費(fèi)用(包括貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用)

1進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅＝（80984.62＋4200＋3800）×（1＋12％）×13％ （元）

嗯嗯好 老師還有其他的嗎 麻煩啦謝謝

（2）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。 進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅＝（80984.62＋4200＋3800）×（1＋12％）×13％=12956.16

老師老師不好意思 那個(gè)作業(yè)已經(jīng)提交啦 謝謝老師??！

好的，祝你天天好心情