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4. 甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: （1）20*0年12月31日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款為400000元，增值稅稅率為16%，以銀行存款支付，直接進(jìn)行安裝。（2）購(gòu)買材料50000元，增值稅稅率為16%，以銀行存款支付，直接用于安裝過程。 （3）應(yīng)付安裝工程人員薪酬50000元。 （4）安裝工程完工，交付使用。 （5）該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值率為5%，采用年限平均法計(jì)提折舊，計(jì)算年折舊額。 （6）該設(shè)備用于20*1年12月20日出售，不含增值稅的售價(jià)為360000元，增值稅稅率為16%，款項(xiàng)收到存入銀行。要求:編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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1借:在建工程???? 400,000.00
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅????? 64,000.00
貸:銀行存款???? 464,000.002借:工程物資????? 50,000.00
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅?????? 8,000.00
貸:銀行存款????? 58,000.003借:在建工程?????? 50,000.00
貸:應(yīng)付職工薪酬????? 50,000.004借固定資產(chǎn)???? 500,000.00
貸:在建工程????? 500,000.00
5.折舊額500000*95%/10=47500
6借：固定資產(chǎn)清理???? 452,500.00
累計(jì)折舊????? 47,500.00
貸：固定資產(chǎn)???? 500,000.00
借：銀行存款???? 417,600.00
資產(chǎn)處置損益????? 92,500.00
借：固定資產(chǎn)清理???? 452,500.00
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅????? 57,600.00
2022 01/11 16:26
張壹老師 
2022 01/11 16:26
1借:在建工程???? 400,000.00
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅????? 64,000.00
貸:銀行存款???? 464,000.00
2借:工程物資????? 50,000.00
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅?????? 8,000.00
貸:銀行存款????? 58,000.00
3借:在建工程?????? 50,000.00
貸:應(yīng)付職工薪酬????? 50,000.00
4借固定資產(chǎn)???? 500,000.00
貸:在建工程????? 500,000.00
5.折舊額500000*95%/10=47500
6借：固定資產(chǎn)清理???? 452,500.00
累計(jì)折舊????? 47,500.00
貸：固定資產(chǎn)???? 500,000.00
借：銀行存款???? 417,600.00
資產(chǎn)處置損益????? 92,500.00
借：固定資產(chǎn)清理???? 452,500.00
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅????? 57,600.00
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