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問題已解決
一是利用未來年度稅前利潤來彌補(bǔ)。根據(jù)現(xiàn)行制度，企業(yè)在虧損時(shí)，可以用未來五年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的稅前利潤來彌補(bǔ)，即稅前利潤彌補(bǔ)損失的期限為五年。 二是彌補(bǔ)未來年度稅后利潤.企業(yè)五年期間發(fā)生的損失未全部彌補(bǔ)的，適用所得稅后的未補(bǔ)損失，由所得稅補(bǔ)足。 這兩種方式下，怎么理解稅前利潤彌補(bǔ)，賬務(wù)處理是怎么樣（分錄怎么做）
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同學(xué)你好，就是可以抵減應(yīng)納稅所得額，少交企業(yè)所得稅，就是稅前利潤彌補(bǔ)，不需要寫分錄的。
2022 01/15 10:04
84785025 
2022 01/15 10:06
能夠用數(shù)據(jù)，具體舉例一下嗎，還是不理解，既然可以遞減應(yīng)納稅所得額，少交企業(yè)所得稅，又不做分錄，那么我在賬上要怎么提現(xiàn)
王雁鳴老師 
2022 01/15 10:10
同學(xué)你好，舉例，假設(shè)2020年成立的公司，當(dāng)年虧損50萬元，2021年盈利80萬元，則，2021年應(yīng)納稅所得額是80-50=30萬元，按30萬元計(jì)算繳納企業(yè)所得稅即可。不需要再賬上體現(xiàn)的。
84785025
2022 01/15 10:19
那這樣所得稅申報(bào)表和賬上的利潤表會(huì)不一致
84785025
2022 01/15 10:21
一般大家在彌補(bǔ)虧損時(shí)用的是哪種方式，比如我申報(bào)表是企業(yè)所得稅30*0.25=7.5 二利潤表企業(yè)所得稅=80*0.25=20 這樣會(huì)不一致
王雁鳴老師
2022 01/15 10:31
同學(xué)你好，不會(huì)的，一般情況下，知道要彌補(bǔ)虧損，都是按30萬元計(jì)提所得稅，不會(huì)按50萬元計(jì)提的，所以是一致的。
84785025
2022 01/15 10:34
那彌補(bǔ)完虧損，所得稅計(jì)提按申報(bào)表一致，那么利潤表里的凈利潤應(yīng)該是80-30*0.25=72.5 但是實(shí)際上我稅前彌補(bǔ)了30萬，我的凈利潤應(yīng)該是30-30*0.25=22.5 這里不能理解
王雁鳴老師
2022 01/15 11:27
同學(xué)你好，不好意思，我沒有明白你的意思，麻煩你再詳細(xì)描述一下，謝謝。
84785025
2022 01/15 14:33
同學(xué)你好，不會(huì)的，一般情況下，知道要彌補(bǔ)虧損，都是按30萬元計(jì)提所得稅，不會(huì)按50萬元計(jì)提的，所以是一致的。
您這里講的，如果賬套里可以按照30萬計(jì)提所得稅，但是我的利潤總額賬套里顯示的是80萬，凈利潤就是80-30*0.25 但是實(shí)際上我彌補(bǔ)了虧損50萬，我的利潤總額是30萬，凈利潤就是30-30*0.25，
這不是跟賬里跟實(shí)際相矛盾了
王雁鳴老師
2022 01/15 14:36
同學(xué)你好，這跟賬里不矛盾的，等把凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配，就一樣的了。
84785025
2022 01/15 14:41
平常工作中，大家用稅前彌補(bǔ)的方法更多是嗎，因?yàn)榭梢陨俳凰枚?，盈余公積和稅后利潤彌補(bǔ)，都是交完所得稅再去彌補(bǔ)的對(duì)吧
王雁鳴老師
2022 01/15 14:42
同學(xué)你好，也可以這樣理解的。只是匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，稅前與稅后是有區(qū)別的。
84785025
2022 01/15 14:43
區(qū)別在哪里，稅前彌補(bǔ)和稅后彌補(bǔ)，匯算清繳分別要怎么操作
王雁鳴老師
2022 01/15 14:44
同學(xué)你好，稅前彌補(bǔ)，需要填寫彌補(bǔ)虧損表，稅后彌補(bǔ)不需要填寫這個(gè)表格的。
84785025
2022 01/15 14:47
老師，這個(gè)是我看到您之前回答其他學(xué)員的，這里我有個(gè)疑問，畫紅框的-3是怎么算來的
王雁鳴老師
2022 01/15 14:55
同學(xué)你好，這個(gè)問題前面還有個(gè)已知條件，就是那個(gè)-7是稅后彌補(bǔ)的，-1是可以稅前彌補(bǔ)的，也就是說總的虧損是10，其中3是可以稅前彌補(bǔ)的，7是稅后彌補(bǔ)的，后續(xù)的利潤表中，就是12-3來計(jì)算應(yīng)納稅所得額了。
84785025
2022 01/15 14:58
什么情況下可以稅前彌補(bǔ)虧損，什么情況是要稅后彌補(bǔ)虧損
王雁鳴老師
2022 01/15 15:05
同學(xué)你好，比如稅法規(guī)定，5年之內(nèi)的虧損，可以稅前彌補(bǔ)，這樣的話，2022年度匯算清繳2021年企業(yè)所得稅的時(shí)候，假設(shè)2021年度利潤是20萬元，2020年虧損1萬元，2019年度虧損2萬元，2018年度虧損3萬元，2017年度虧損1萬元，2016年度虧損2萬元，2015年度虧損30萬元。2016-2020年度虧損總額9萬元，可以稅前彌補(bǔ)，2015年的30萬元，就不能稅前彌補(bǔ)了，只能稅后彌補(bǔ)了。
84785025
2022 01/15 15:09
明白了老師，我覺得你講的特別容易理解，我還想問下跨境電商小規(guī)模，收入應(yīng)該如何確認(rèn)，匯率用哪個(gè)，跟到賬金額，提現(xiàn)以及月末最后一天的匯率，怎么考慮匯率差，我應(yīng)該如何調(diào)整
王雁鳴老師
2022 01/15 15:14
同學(xué)你好，電商的收入按發(fā)貨確認(rèn)就行了，匯率使用發(fā)貨這一天的，或者按當(dāng)月1日的匯率也可以的。收入金額是訂單金額，到賬金額是扣了手續(xù)費(fèi)的金額。匯率差到月底調(diào)整記入財(cái)務(wù)費(fèi)用就行了。
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