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老師，職工教育經(jīng)費的限額按多少比例可以稅前扣除的？
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你好，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除
2022 01/18 12:04
84785033 
2022 01/18 12:05
薪金總額應該是應發(fā)工資額對嗎？請問發(fā)生了怎么做分錄？
紫藤老師 
2022 01/18 12:06
借 管理費用--職工教育經(jīng)費
?貸應付職工薪酬
借 應付職工薪酬
貸 銀行存款
?
84785033
2022 01/18 12:07
我前期已經(jīng)把錢付出去了了，那直接貸預付賬款可以的吧？
紫藤老師
2022 01/18 12:08
沒有取得發(fā)票，直接貸預付賬款可以的
84785033
2022 01/18 12:10
現(xiàn)在已經(jīng)取得了發(fā)票，是專用發(fā)票，進項稅可以正常抵扣的吧？然后我這邊借管理費用-職工教育經(jīng)費，借應交稅費-進項稅，貸應付職工薪酬-職工教育經(jīng)費。借應付職工薪酬-職工教育經(jīng)費，貸預付賬款，這樣是可以的吧？
紫藤老師
2022 01/18 12:11
專用發(fā)票，進項稅可以正常抵扣的
84785033
2022 01/18 12:13
如果超過8%的要怎么處理
紫藤老師
2022 01/18 12:15
超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除
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