問(wèn)題已解決

子公司利潤(rùn)分配給母公司，當(dāng)時(shí)分錄： 子公司： 借 利潤(rùn)分配_應(yīng)付利潤(rùn)；貸 應(yīng)付利潤(rùn) 借 利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn)；貸 利潤(rùn)分配_應(yīng)付利潤(rùn) 借 應(yīng)付利潤(rùn)；貸 銀行存款 母公司： 借 應(yīng)收股利；貸 投資收益 借 銀行存款；貸 應(yīng)收股利 ————- 請(qǐng)問(wèn)年度子公司和母公司利潤(rùn)表中的的凈利潤(rùn)數(shù)字會(huì)重復(fù)嗎？

84784955| 提問(wèn)時(shí)間：2022 01/25 20:17
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徐悅
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，是會(huì)重復(fù)的，在做合并報(bào)表時(shí)需要做抵消分錄的
2022 01/25 20:18
84784955
2022 01/25 20:19
抵銷(xiāo)分錄如何操作呢？母公司100%投資子公司
徐悅
2022 01/25 20:24
借：投資收益 未分配利潤(rùn)——年初 貸：未分配利潤(rùn)——年末 分配的股東權(quán)益
84784955
2022 01/25 20:44
所以合并利潤(rùn)表上的投資收益為0，合并資產(chǎn)負(fù)債表上的未分配利潤(rùn)增加100萬(wàn)（因?yàn)樽庸举~上減少100萬(wàn)）。那么這樣合并資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)不等于負(fù)債?股東權(quán)益？
徐悅
2022 01/25 20:47
是等于的，應(yīng)付利潤(rùn)也就是負(fù)債也減少100呢
84784955
2022 01/25 20:49
子公司報(bào)表沒(méi)有應(yīng)付利潤(rùn)，減少100就變負(fù)數(shù)了
徐悅
2022 01/25 21:05
但是你分錄中有啊。
84784955
2022 01/25 21:13
可是已經(jīng) 借 應(yīng)付利潤(rùn) 100 貸銀行存款100 了 已經(jīng)年中付給母公司
徐悅
2022 01/25 21:31
子公司的未分配利潤(rùn)減少100萬(wàn)呢
84784955
2022 01/25 21:35
理解... 所以母公司合并也減少100萬(wàn)。。但其實(shí)要加回100萬(wàn)的，但是合并資產(chǎn)負(fù)債表就會(huì)不平。要怎么體現(xiàn)呢
徐悅
2022 01/25 21:42
不會(huì)啊，抵消也是借貸平衡的。分錄平衡，資產(chǎn)負(fù)債表也是平的呢。
84784955
2022 01/25 22:55
在做合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，不是應(yīng)該在母公司的未分配利潤(rùn)增加100萬(wàn)嗎？（因?yàn)橹皇菑淖庸痉值侥腹荆?duì)母公司而言，還沒(méi)實(shí)際分給股公司的股東，未分配利潤(rùn)應(yīng)該要加回。但加回后資產(chǎn)負(fù)債表就不平了
84784955
2022 01/25 23:06
我知道了 因?yàn)槟腹举~上有增加100萬(wàn)未分配利潤(rùn) 所以合并時(shí)總數(shù)是OK的
徐悅
2022 01/26 07:11
嗯。您這會(huì)理解正確。
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