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我是建筑公司，我想問一下，比如說(shuō)我們要收200萬(wàn)的應(yīng)收款，有一張商業(yè)承兌匯票，現(xiàn)在急需資金，票據(jù)還沒到期，銀行實(shí)際收到150萬(wàn)的款項(xiàng)，手續(xù)費(fèi)是10萬(wàn)，這樣怎樣做分錄呢，之前開票時(shí)是入了應(yīng)收賬款的？
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親愛的學(xué)員，您好。這個(gè)屬于票據(jù)貼現(xiàn)。借銀行存款150 財(cái)務(wù)費(fèi)用10 貸應(yīng)收票據(jù)160
2022 02/10 15:44
84784979 
2022 02/10 15:51
那我之前開票時(shí)，入的分錄是應(yīng)收賬款，我是不是要調(diào)整分錄啊，之前不知道這家公司是開票據(jù)的
84784979
2022 02/10 15:53
還有就是到時(shí)票據(jù)到期了，實(shí)際上是不是我們收取40萬(wàn)的款項(xiàng)是這個(gè)意思嗎
大紅老師 
2022 02/10 15:54
那就做一筆? ?借應(yīng)收票據(jù) 貸應(yīng)收賬款? ，意思是收到了以承兌匯票支付的貨款，然后在做貼現(xiàn)分錄。
84784979
2022 02/10 16:03
老師，我有點(diǎn)不明白，本來(lái)我們要收去對(duì)方公司200萬(wàn)的，現(xiàn)在急需資金，貼現(xiàn)后，銀行給了我們150萬(wàn)，然后支付了手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)，那么到期的時(shí)候，對(duì)方公司是支付200萬(wàn)還是支付40萬(wàn)呢
大紅老師
2022 02/10 16:06
親愛的學(xué)員，您好。這張票據(jù)就是欠200萬(wàn)的公司給的票據(jù)嗎？還有就是票據(jù)上的金額是多少的呢？
84784979
2022 02/10 16:08
開票時(shí)分錄是借應(yīng)收票據(jù)200萬(wàn)，貸收入，銷項(xiàng)，貼現(xiàn)時(shí)，按你說(shuō)的分錄，貸方應(yīng)收票據(jù)是160萬(wàn)，那么應(yīng)收票據(jù)賬上還剩下40萬(wàn)？到期后分錄是借銀行存款40，貸應(yīng)收票據(jù)40萬(wàn)，是這樣做分錄嗎
大紅老師
2022 02/10 16:08
一般情況下，對(duì)方公司欠款200萬(wàn)，用了一張承兌匯票支付，那么分錄便是借應(yīng)收票據(jù) 貸應(yīng)收賬款，這是對(duì)方還欠款40萬(wàn)元，這筆欠款后期對(duì)方公司可以用銀行存款或者票據(jù)等方式支付。后面，你們公司拿到票據(jù)后，需要資金，那就把票據(jù)貼現(xiàn)，便是借銀行存款? 財(cái)務(wù)費(fèi)用? 貸應(yīng)收票據(jù)
84784979
2022 02/10 16:10
是對(duì)方給的票據(jù)，票據(jù)金額也是200萬(wàn)
大紅老師
2022 02/10 16:10
開票時(shí)，對(duì)方直接支付的200萬(wàn)元的票據(jù)嗎？
大紅老師
2022 02/10 16:13
那你跟對(duì)方的賬務(wù)應(yīng)該是平賬了。應(yīng)收款余額為0了。至于貼現(xiàn)的話直接做借銀行存款 150? 財(cái)務(wù)費(fèi)用50? 貸應(yīng)收票據(jù)200
賬務(wù)這樣處理是沒有問題的，但是當(dāng)中的貼現(xiàn)費(fèi)用似乎很高。建議您聯(lián)系銀行問清楚具體貼現(xiàn)利率情況。
84784979
2022 02/10 16:14
對(duì)啊，給發(fā)票后 ，對(duì)方公司簽發(fā)了一張匯票過(guò)來(lái)，現(xiàn)在匯票還沒到時(shí)間，急需資金，就辦理了貼現(xiàn)
大紅老師
2022 02/10 16:19
商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)利率相對(duì)銀行承兌匯票會(huì)高。但是如果銀行只到賬150萬(wàn)元的話，那么貼現(xiàn)費(fèi)用似乎太高了。
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