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老師，請問一下，子公司有利潤，在做合并報表的抵消分錄時，借方的投資收益是怎么計算出來的，是直接用當年實現(xiàn)的凈利潤*持股比例，還是（凈利潤-盈余公積）*持股比例呢？
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是用當年的凈利潤乘以的
2022 02/14 22:27
84784972 
2022 02/14 22:29
但是子公司是提了盈余公積的，在做抵消分錄的時候也得給沖掉，借：盈余公積，如果借方的投資收益直接用凈利潤成的話，是不是盈余公積這個數(shù)在借方就重復了，因為它本身就包含在凈利潤里面的，又再單獨去借盈余公積。
小鎖老師 
2022 02/14 22:37
盈余公積單獨抵消，所以不影響
84784972
2022 02/14 22:38
那我貸方因為子公司實現(xiàn)的凈利潤需要抵消的投資收益和確認的少數(shù)股東權益的計算基礎是什么呢？
小鎖老師
2022 02/14 22:39
少數(shù)股東權益如果您是全資的話，就不填他，實現(xiàn)凈利潤是當年投資收益
84784972
2022 02/14 22:41
不是全資，所以要貸：投資收益 少數(shù)股東權益，但是不知道這倆數(shù)的計算基礎是什么？凈利潤的期末數(shù)嗎？
小鎖老師
2022 02/14 22:43
如果不是的話，少數(shù)股東權益就是借方長投的金額乘以少數(shù)股東比例
84784972
2022 02/14 22:46
借：實收資本 盈余公積 未分配利潤-年初 投資收益 少數(shù)股東損益 貸：長投--成本、投資收益 少數(shù)股東權益 哪來個借方長投呢？
小鎖老師
2022 02/14 22:47
是第一筆，長投成本法調整權益法的分錄
84784972
2022 02/14 22:49
那也就是未分配利潤的期末數(shù)*持股比例？
小鎖老師
2022 02/14 22:50
是長投調整為權益法的借方金額，乘以持股比例
84784972
2022 02/14 22:52
那長投調整為權益法時的金額怎么計算呢？
小鎖老師
2022 02/14 22:56
按照成本轉為權益法，被投資方實現(xiàn)凈利潤以及其他綜合收益，沒有做過的處理，做一遍
84784972
2022 02/14 23:01
沒有其他綜合收益，因為公司以前年度有虧損，是用當年實現(xiàn)的凈利潤*持股比例還是彌補完虧損后的期末余額*持股比例呢？
小鎖老師
2022 02/14 23:03
是彌補完虧損后的，你們家情況很多嗎
84784972
2022 02/14 23:06
我當初也是根據(jù)你說的這個算的，但是結果借貸不平，借方剛好比貸方多出來盈余公積的金額，不知道是什么原因。
小鎖老師
2022 02/14 23:08
是不是因為盈余公積沒有單獨抵消？
84784972
2022 02/14 23:13
老師，盈余公積怎么單獨抵消呢？我想著因為已經在借方做了盈余公積，跟計提的時候那筆都沖平了，還需要再額外做處理嗎？
小鎖老師
2022 02/14 23:23
嗯對，你現(xiàn)在不是報表沒有平嘛
小鎖老師
2022 02/14 23:23
然后盈余公積，股本，單獨抵消
84784972
2022 02/14 23:30
老師，能幫我看看問題在哪嗎？
小鎖老師
2022 02/14 23:35
盈余公積的地方加上本年集體的簽一下
小鎖老師
2022 02/14 23:35
盈余公積的地方加上本年計提的金額算一下
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