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手一快就誤點(diǎn)了，抱歉

老師，關(guān)于融資租賃售后回租的問題，B租賃公司支付了我們284萬(wàn)的購(gòu)買租賃物價(jià)款，然后我們又付他第一期的利息+本金共16萬(wàn)多，這個(gè)怎么做分錄呢

1.借：固定資產(chǎn)清理 借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 2.收到設(shè)備款時(shí)： 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 貸：遞延收益——未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益(融資租賃)

3借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn) 借：未確認(rèn)融資費(fèi)用 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款

借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 160000 貸：銀行存款 160000

小默老師太給力了，跟您一個(gè)一個(gè)說我的疑惑哈 第一個(gè)分錄：我們買設(shè)備時(shí)是905萬(wàn)，租賃公司說我們?cè)O(shè)備估價(jià)是724萬(wàn)，目前第一期只給了284萬(wàn)，我們老板說利息太高了，準(zhǔn)備只用他第一期的284萬(wàn)，第二期的就不要了，所以分錄一的貸方固定資產(chǎn)是應(yīng)該按采購(gòu)價(jià)905萬(wàn)來寫嗎還是284萬(wàn)？ 問題二：第二個(gè)分錄里的固定資產(chǎn)清理的金額是分錄一的固定資產(chǎn)清理一樣的對(duì)嗎？老師，遞延收益的數(shù)據(jù)哪里來，不太理解。問題三：第三個(gè)分錄里的固定資產(chǎn)金額是284萬(wàn)對(duì)吧老師， 貸方的長(zhǎng)期應(yīng)付款是本金+利息金額嗎？未確認(rèn)融資費(fèi)用就是利息金額對(duì)嗎？

你好，第一個(gè)是結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值，第二個(gè)收款是284

遞延收益就是固定資產(chǎn)銷售收入減去固定資產(chǎn)賬面凈值

租賃資產(chǎn)公允價(jià)值和最低租賃付款額現(xiàn)值較低者作為資產(chǎn)入賬價(jià)值

長(zhǎng)期應(yīng)付款是本利和，未確認(rèn)融資費(fèi)用是利息

老師，剛才我們企業(yè)財(cái)務(wù)顧問，是個(gè)注會(huì)，他說這個(gè)業(yè)務(wù)是所有權(quán)抵押，不屬于出售，也不用固定資產(chǎn)清理，他說算是借款，說用長(zhǎng)期應(yīng)付款來做，利息走財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出。他發(fā)了幾條稅法文件，里面寫的大概意思承租人出售資產(chǎn)的行為不確認(rèn)銷售收入，對(duì)融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，他發(fā)的是公告2010年第13號(hào)文件，關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為的公告。

如果是雙方在一開始協(xié)商的是按固定價(jià)款購(gòu)回，那么不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

老師如果只是抵押了所有權(quán)，相當(dāng)于向租賃公司借款呢，那是不是收到租賃物價(jià)款時(shí) 借：銀行存款 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款-融資租賃款 付本金時(shí) 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 貸：銀行存款 付利息時(shí) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 貸：銀行存款

如果只是抵押，沒有實(shí)際交付給對(duì)方，不滿足收入確認(rèn)條件的，不確認(rèn)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

嗯嗯，沒有交給對(duì)方。那分錄我上面那么寫對(duì)嗎小默老師

1.借：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn) 2.借：銀行存款 未確認(rèn)融資費(fèi)用 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 3. 支付租金： 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 貸：銀行存款 4.計(jì)提融資租賃資產(chǎn)的折舊： 借：管理費(fèi)用等相關(guān)科目 貸：累計(jì)折舊 5.分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 6.期滿時(shí)： 借：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)

老師，分錄1借貸都是固定資產(chǎn)金額是284萬(wàn)對(duì)吧，一借一貸就相當(dāng)于固定資產(chǎn)實(shí)際是沒變化的對(duì)嗎？分錄2的未確認(rèn)融資費(fèi)用是指要付的第一期到最后一期的利息是嗎？分錄2的長(zhǎng)期應(yīng)付款就是利息+本金數(shù) ？ 分錄3的長(zhǎng)期應(yīng)付款也是本期支付的利息+本金嗎？分錄4，就是這些資產(chǎn)還是可以正常提折舊的對(duì)吧， 分錄5借貸方的數(shù)據(jù)來源是？分錄6就是最后把分錄1沖平了對(duì)吧

1不改變固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，2是所有期間利息，3.4長(zhǎng)期應(yīng)付款是未付本金和利息，資產(chǎn)正常折舊，5是按照長(zhǎng)期應(yīng)付款減去未確認(rèn)融資費(fèi)用之差乘以折現(xiàn)率也就是融資的利率，最后6就是沖平

1.借：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)最初發(fā)票采購(gòu)價(jià)905萬(wàn)／1.13=8008849.57 貸：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)8008849.57 2.借：銀行存款2840000 未確認(rèn)融資費(fèi)用190639.55 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款3030639.55 3. 支付租金： 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款（第一期付的租金+利息）165739.55 貸：銀行存款165739.55 4.計(jì)提融資租賃資產(chǎn)的折舊： 借：管理費(fèi)用等相關(guān)科目假如10萬(wàn)（沒算亂寫的） 貸：累計(jì)折舊 10萬(wàn) 5.分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 6.期滿時(shí)： 借固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn) 同分錄一 貸：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)

嗯嗯，同學(xué)，是這樣的。

老師那幾個(gè)分錄的數(shù)據(jù)上面寫的對(duì)嗎，第五個(gè)是長(zhǎng)期應(yīng)付款（3030639.55-190639.55）*合同上寫的利率是7.7151%=219108.84 對(duì)嗎

你好，第一年的利息是這樣計(jì)算的，以后年度按上面年末長(zhǎng)期應(yīng)付款和未確認(rèn)融資費(fèi)用的差計(jì)算

小默老師，分錄5好像這個(gè)數(shù)不對(duì)

第一年的利息計(jì)算為（3030639.55-190639.55）*7.7151%=219108.84?