問(wèn)題已解決

2019年1月1日， A 公司以9500萬(wàn)元購(gòu)入 B 公司股票4000萬(wàn)股，每股面值1元，占 B 公司實(shí)際發(fā)行在外股效的80%。2019年1月1日， B 公司股東權(quán)益賬面總額為9200萬(wàn)元，其中股本為5000萬(wàn)元，資本公積為3200萬(wàn)元，盈余公積和未分配潤(rùn)均為500，可辨認(rèn)凈貸產(chǎn)的公允價(jià)值總額為1000，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為700萬(wàn)元，公允價(jià)值為1500萬(wàn)元，尚可使用壽命為10年，2019年， B 公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3080萬(wàn)元，提取盈余公積308萬(wàn)元。2020年3月， B 公司分配現(xiàn)金股利1000萬(wàn)元。 B 公司2020年度發(fā)生凈虧損320萬(wàn)元。假定 A 、 B 公司在合并前無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系， A 、 B 公司盈余公積攝取比例均為10%。 要求：(1）編制合并日 A 公司確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投貸的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2019年宋合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)調(diào)整分錄及抵銷分錄。(3）編制2020年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)調(diào)整分錄

84784972| 提問(wèn)時(shí)間：2022 02/22 18:32
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，這個(gè)需要全部的過(guò)程嗎
2022 02/22 19:49
84784972
2022 02/22 19:51
是的，要（1）和（2）的就行
84784972
2022 02/22 19:52
非同一控制下的企業(yè)合并不是很熟悉
冉老師
2022 02/22 20:09
1、借長(zhǎng)期股權(quán)投資9500 貸銀行存款9500 2、商譽(yù)=9500-10000*80%=1500 借固定資產(chǎn)1500-700=800 貸資本公積800 ? 借股本5000 資本公積3200+800=4000 盈余公積500 未分配利潤(rùn)500 商譽(yù)1500 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資9500 少數(shù)股東權(quán)益10000*20%=2000 ? 3、2019年度 借長(zhǎng)期股權(quán)投資3080*80% 貸投資收益3080*80% ? 借股本5000 資本公積3200+800=4000 盈余公積500+308 未分配利潤(rùn)500+3080-308 商譽(yù)1500 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資9500+3080*80% 少數(shù)股東權(quán)益10000*20%+3080*20% 4、2020年度 借投資收益320*80%+1000*80% 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資320*80%+1000*20% ? 借股本5000 資本公積3200+800=4000 盈余公積500+308 未分配利潤(rùn)500++3080-308-320-1000 商譽(yù)1500 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資9500+3080*80%-320*80%--1000*80% 少數(shù)股東權(quán)益10000*20%+3080*20%-320*20%-1000*20%
冉老師
2022 02/22 20:09
你好，學(xué)員，請(qǐng)看老師寫(xiě)的
84784972
2022 02/22 20:11
什么時(shí)候是借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：股本、資本公積
冉老師
2022 02/22 20:11
這個(gè)是股票發(fā)行，權(quán)益購(gòu)買(mǎi)的時(shí)候
84784972
2022 02/22 20:12
好的，謝謝老師
84784972
2022 02/22 21:04
非同一控制不是還要抵消內(nèi)部投資收益嗎？
冉老師
2022 02/22 21:05
不客氣，祝你工作順利
84784972
2022 02/22 21:18
老師你這個(gè)沒(méi)有把固定資產(chǎn)折舊算進(jìn)去，還有內(nèi)部投資收益、留存收益
冉老師
2022 02/22 21:19
是的，學(xué)員，凈利潤(rùn)要考慮公允價(jià)值的變動(dòng)的
84784972
2022 02/22 21:21
同一控制和同一控制在答題的模板基本上差不多嗎？除了計(jì)賬依據(jù)
冉老師
2022 02/22 21:47
是的，學(xué)員，模板是一致的
84784972
2022 02/22 22:48
2020年發(fā)生的虧損只在未分配利潤(rùn)里分?jǐn)倖?/div>
冉老師
2022 02/23 07:56
是的，不管盈利還是虧損，都是權(quán)益法確認(rèn)，并且進(jìn)未分配利潤(rùn)的
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