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這個固定資產(chǎn)出售了，與之相關的遞延所得稅負債不需要反向結轉嗎？怎么我感覺答案6的那個遞延所得稅負債那筆分錄是2023年底的分錄，不是2026年的？
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需要反向結轉的。因為是2023.1.1作為固定資產(chǎn)使用，到2025年底使用了3年，2026出售，當年不再確認遞延所得稅，而是把之前的累計的遞延所得稅轉回，也就是2025年底的遞延所得稅轉回，轉回金額應該就是2025年底的累計金額，2025年底賬面價值=50000-50000/20*3，計稅基礎=44000-2000*5，上述差額乘以稅率，就是需要轉回的遞延所得稅。題目的金額確實不對。滿意的話麻煩評價一下。
2022 02/24 08:53
84784983 
2022 02/24 08:59
是這樣吧，題目那筆是23年的分錄吧
孺子牛老師 
2022 02/24 09:01
你的分錄對，不過是只寫第二筆轉回的分錄就可以，不用寫第一筆確認的分錄了，因為處置當年不會確認，而是在以前各年確認的，題目是確認的2023年的分錄。
84784983
2022 02/24 11:07
好的，謝謝！
孺子牛老師
2022 02/24 11:29
不用客氣，滿意的話麻煩評價一下！
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