免費問答

同學你好 造成應收票據(jù)負數(shù)的原因很多，首先要查明原因，然后根據(jù)不同的原因，進行分類處理： 　　1、沒有設(shè)置預收賬款的中小企業(yè)，可能因預收貨款等原因形成應收賬款的負數(shù)余額。如果經(jīng)常發(fā)生預收款業(yè)務，建議設(shè)置預收賬款科目進行核算，如果不經(jīng)常發(fā)生預收款業(yè)務，在應收賬款中暫時掛賬也是可以的。 　　2、貨已發(fā)出、貨款已收到暫時沒有開發(fā)票的銷售收入，建議盡快開發(fā)票處理。 　　3、記賬時出現(xiàn)串戶等原因造成。發(fā)現(xiàn)串戶應及時更正。 　　4、其他原因應具體分析。 　　需要說明的是，月末出具財務報表時，應收賬款及應付賬款需要根據(jù)月末余額進行重新分類。如果設(shè)置預收、預付科目核算的，應收賬款中的負數(shù)余額，在出具資產(chǎn)負債表時，可填入預收賬款，應付賬款中的負數(shù)可填入預付賬款。如果不設(shè)置預收預付科目的，可相應填入應付賬款或者應收賬款。