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資金平衡表是全面總括地反映企業(yè)、事業(yè)等單位一定日期(月末、季末、年末)全部資金占用和資金來(lái)源狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它根據(jù)資金占用與資金來(lái)源平衡關(guān)系原理建立。 資金平衡表分為基本部分和補(bǔ)充資料兩部分。基本部分又分為左右兩方，采用平行帳戶式表格、左右對(duì)應(yīng)方式來(lái)設(shè)置。左方為資金占用，主要反映資金的分布、使用和存在狀況;右方是資金來(lái)源，主要反映資金的取得形成情況。表中兩方總計(jì)金額相等。資金占用方分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)三大類(lèi);資金來(lái)源方也相應(yīng)分為固定資金來(lái)源、流動(dòng)資金來(lái)源和專(zhuān)項(xiàng)資金來(lái)源三大類(lèi)。各類(lèi)之下，又按其不同的占用形態(tài)和來(lái)源渠道設(shè)置若干項(xiàng)目。 資金平衡表的作用，主要是全面反映企業(yè)資金占用和資金來(lái)源的構(gòu)成情況，據(jù)以檢查分析資金占用與資金來(lái)源是否合理，考核財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況