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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)這個(gè)D選項(xiàng)為什么不對(duì)呢
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何何老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
老師正在解答中，請(qǐng)稍等
2022 02/28 15:37
何何老師 
2022 02/28 15:45
應(yīng)該是抵消遞延所得稅資產(chǎn)-18.75萬(wàn)元，
借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備75
貸：資產(chǎn)減值損失75
借：所得稅費(fèi)用18.75
貸：遞延所得稅資產(chǎn)18.75
84785005 
2022 02/28 15:47
抵消的就是負(fù)號(hào)的意思嗎
何何老師
2022 02/28 15:48
對(duì)的，貸：遞延所得稅資產(chǎn)18.75
就是遞延所得稅資產(chǎn)-18.75，因?yàn)樗琴Y產(chǎn)科目
84785005
2022 02/28 15:49
那他D錯(cuò)是因?yàn)闆](méi)有加負(fù)號(hào)
何何老師
2022 02/28 15:50
是的，可以這樣理解的
84785005
2022 02/28 15:51
老師他本來(lái)合并報(bào)表之前的分錄
何何老師
2022 02/28 15:52
借：資產(chǎn)減值損失75
貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備75
借：遞延所得稅資產(chǎn)18.75
貸：所得稅費(fèi)用18.75
84785005
2022 02/28 15:52
借:資產(chǎn)減值損失75
貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備75
84785005
2022 02/28 15:53
借:遞延所得稅資產(chǎn)18.75
貸:所得稅費(fèi)用18.75
84785005
2022 02/28 15:53
為什么要加負(fù)號(hào)呢
何何老師
2022 02/28 15:55
抵消分錄是反向的，抵消分錄是
借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備75
貸：資產(chǎn)減值損失75
借：所得稅費(fèi)用18.75
貸：遞延所得稅資產(chǎn)18.75
84785005
2022 02/28 15:57
抵消就是負(fù)的意思，負(fù)負(fù)不就得正了嗎
84785005
2022 02/28 15:58
為什么要加負(fù)號(hào)呢，這是我不能理解的
何何老師
2022 02/28 16:10
我看錯(cuò)了，抵消不是18.75，還要加上折舊差異所對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)折舊=（500-300）/5=40，遞延所得稅資產(chǎn)=40*25%=10，所以抵消的應(yīng)該是18.75+10=28.75
84785005
2022 02/28 16:11
這就為什么會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅
84785005
2022 02/28 16:12
折舊為什么會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅
何何老師
2022 02/28 16:16
站在企業(yè)集團(tuán)角度，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣啊，一個(gè)是500，一個(gè)是300，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
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