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2016年遞延所得稅資產(chǎn)余額為什么不是200*15%+1000*25%?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好同學(xué)：
老師這邊只看到了疑惑點(diǎn)，沒有看到具體的題目，咱們需要提供一下題目，便于老師根據(jù)題目進(jìn)行解答。
2022 03/01 14:28
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這個446題，遞延所得稅資產(chǎn)為什么還要（200-15）×25%呢？不是固定資產(chǎn)賬價(jià)800，稅法認(rèn)可是1000的售價(jià)，應(yīng)該差額200×25%嗎？
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問什么這題，最后2016年的遞延所得稅資產(chǎn)余額不是400*12%+400*25%，而是800*25%
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為什么計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的時候是用25%，最后算所得稅才用15%
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2X13年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150萬元 2X14年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=150+400×25%=250萬元 2X15年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=250萬元 2X16年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=250-400×12.5%=200萬元 【提示】遵循謹(jǐn)慎性原則，在2X13 年度確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，按低稅率確認(rèn)，為什么2003年分成兩個400計(jì)算，依據(jù)是什么？
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您好，遞延所得稅轉(zhuǎn)回的問題。
圖為例，當(dāng)暫時性差異開始減少，即原本是借：遞延所得稅資產(chǎn) 開始變成 貸：遞延所得稅資產(chǎn)的時候，就是遞延所得稅轉(zhuǎn)回的時候嗎？本題2016年開始減少，2016年就是轉(zhuǎn)回開始年份？
20×3年：2016轉(zhuǎn)回400；2017轉(zhuǎn)回400。
20×4年：2016轉(zhuǎn)回400；2017轉(zhuǎn)回800。
20×5年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%＋800×25%，為什么在2016年是轉(zhuǎn)回400，在2017年是轉(zhuǎn)回800？2013和2014合計(jì)在2016轉(zhuǎn)回800，那2016的800不是已經(jīng)沒了嗎？
20×6年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=800×25%=200。
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