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還有嗎，還有哪些費(fèi)用不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的

同學(xué)你好 這個(gè) 這些專票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 （1）扣稅憑證不合規(guī) 不得抵扣的具體內(nèi)容 納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。 增值稅扣稅憑證的范圍 ● 增值稅專用發(fā)票； ● 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書； ● 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票； ● 從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證； ● 增值稅法律法規(guī)允許抵扣的其他扣稅憑證。 （2）非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目 不得抵扣規(guī)定的具體內(nèi)容 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 注：涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn);發(fā)生兼用于上述項(xiàng)目的可以抵扣。 購(gòu)進(jìn)其他權(quán)益性無形資產(chǎn) 納稅人購(gòu)進(jìn)其他權(quán)益性無形資產(chǎn)無論是專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，還是兼用于上述不允許抵扣項(xiàng)目，均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 （3）非正常損失項(xiàng)目 非正常損失項(xiàng)目的范圍 ● 非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù) ● 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù) ● 非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 ● 非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù) 非正常損失的情形 因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€、變質(zhì)，以及違反法律法規(guī)造成貨物或不動(dòng)產(chǎn)被沒收、銷毀、拆除的情形。 （4）購(gòu)進(jìn)的四項(xiàng)服務(wù) 四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍 ● 貸款服務(wù) ● 餐飲服務(wù) ● 居民日常服務(wù) ● 娛樂服務(wù) 貸款服務(wù)的相關(guān)規(guī)定 ● 對(duì)于貸款服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，也就是利息支出進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣 ● 納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣 2 這些情形，專票不能按票面抵扣！ （1）情形一 甲公司的財(cái)務(wù)人員從小規(guī)模納稅人手里購(gòu)買了農(nóng)產(chǎn)品，收到的專用發(fā)票上注明的金額是10萬，稅額是0.3萬元，財(cái)務(wù)人員按照發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)抵扣。 正解： ● 自小規(guī)模納稅人處購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品取得專用發(fā)票的，不按照票面稅額抵扣，而是以專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 ● 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=10×9%=0.9萬，計(jì)入貨物成本10.3-0.9=9.4萬。待領(lǐng)用時(shí)，若用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，再進(jìn)行加計(jì)抵扣。 ● 收到的專票應(yīng)該進(jìn)行認(rèn)證，并在當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。 （2）情形二 甲公司財(cái)務(wù)人員收到了一張稅控設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)的專用發(fā)票，按照票面稅額進(jìn)行了申報(bào)抵扣。 正解： ● 技術(shù)維護(hù)費(fèi)可憑發(fā)票全額扣除。 ● 取得的專用發(fā)票認(rèn)證抵扣后，應(yīng)在當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。技術(shù)維護(hù)費(fèi)應(yīng)該先全額計(jì)入“管理費(fèi)用”，有應(yīng)納稅額的全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減