免費(fèi)問答

1．在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。例如，被審計(jì)單位信息技術(shù)工作人員沒有完全理解系統(tǒng)如何處理銷售交易，為使系統(tǒng)能夠處理新型產(chǎn)品的銷售，可能錯(cuò)誤地對系統(tǒng)進(jìn)行更改；或者對系統(tǒng)的更改是正確的，但是程序員沒能把此次更改轉(zhuǎn)化為正確的程序代碼。 　　2．可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。例如，管理層可能與客戶簽訂背后協(xié)議，對標(biāo)準(zhǔn)的銷售合同作出變動，從而導(dǎo)致收入確認(rèn)發(fā)生錯(cuò)誤。再如，軟件中的編輯控制旨在發(fā)現(xiàn)和報(bào)告超過賒銷信用額度的交易，但這一控制可能被逾越或規(guī)避。