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77萬(wàn)，一直暫估的，但現(xiàn)在已經(jīng)確定沒(méi)法開(kāi)票了，我怎么做呢

同學(xué)， 這個(gè)你作為購(gòu)買(mǎi)方也是有風(fēng)險(xiǎn)的，老師建議是立刻讓對(duì)方補(bǔ)上。 企業(yè)所得稅確認(rèn)收入遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，發(fā)票開(kāi)具與否不影響企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的確認(rèn)和稅款繳納。 三、納稅人應(yīng)當(dāng)關(guān)注的涉稅風(fēng)險(xiǎn) （一）未按期開(kāi)票的風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。（《發(fā)票管理辦法》） （二）延期納稅的風(fēng)險(xiǎn)：即納稅義務(wù)發(fā)生后，沒(méi)開(kāi)票也沒(méi)納稅的情形。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。（《征管法》） （三）偷逃稅款的風(fēng)險(xiǎn)：即收入不入賬，隱匿收入的情形。納稅人在賬簿上不列、少列收入，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（《征管法》）

老師，我這個(gè)是采購(gòu)發(fā)票沒(méi)有開(kāi)具，我一直暫估的，材料已經(jīng)投入使用完了，我現(xiàn)在不能一直暫估掛著，我確定一定不會(huì)收到發(fā)票了，那就是不用再暫估了，怎么處理呢？

同學(xué) 我明白，你是采購(gòu)沒(méi)有收到發(fā)票，這個(gè)你要要求對(duì)方開(kāi)具發(fā)票呀，不能為了省稅費(fèi)而不要票據(jù)，這對(duì)方就是隱匿收入，偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)，你作為購(gòu)貨方也是要附連帶責(zé)任的，被查出來(lái)要罰款和交滯納金。 目前你這個(gè)情況， 如果確實(shí)沒(méi)辦法拿票，那至少要在企業(yè)所得稅層面做納稅調(diào)增。

老師，就是這部分的成本是沒(méi)法稅前扣除的是吧，那我確定成本的話是按合同價(jià)核算了，做匯算清繳的時(shí)候納稅調(diào)增就可以了是吧，那填在申報(bào)上是哪張表第幾行呢？

同學(xué) 這部分的成本沒(méi)有發(fā)票是肯定沒(méi)法稅前扣除的呢。 做匯算清繳的時(shí)候納稅調(diào)增，?A105000 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》，第30行其他， 稅收金額填0哈

老師，還有個(gè)問(wèn)題，應(yīng)收款有個(gè)9000元雙方協(xié)商不收了，我們開(kāi)了個(gè)現(xiàn)金收據(jù)給對(duì)方，實(shí)際又沒(méi)有收到款，怎么處理呢，做資產(chǎn)損失是不是還要做專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明的，有其他方法嗎？

同學(xué) 這個(gè)情況你們做營(yíng)業(yè)外支出，如果是壞賬入損失的情況下是要有清單說(shuō)明的。