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如果視為資產(chǎn) 賬面小于計稅依據(jù) 會形成遞延所得稅資產(chǎn)。如果視為負債 賬面小于計稅依據(jù) 就是遞延所得稅負債了 那怎么理解 是看成資產(chǎn)還是負債呢？

對于可抵扣暫時性差異，在發(fā)生時，計入遞延所得稅資產(chǎn)的借方，將來轉(zhuǎn)回時，計入貸方。對于應(yīng)納稅暫時性差異，在發(fā)生時，計入遞延所得稅負債的貸方，將來轉(zhuǎn)回時，計入借方。明確一點，可抵扣和應(yīng)納稅都是針對未來而言的，如果這個差異在未來可以在稅前扣除，那么就是可抵扣暫時性差異，在本期要納稅，所以，對于會計確認的所得稅費用與應(yīng)交所得稅之間的差額計入遞延所得稅資產(chǎn)的借方，如果這個差異在未來是要納稅的，那么就是應(yīng)納稅暫時性差異，在本期是不納稅的，所以，對于會計確認的所得稅費用與應(yīng)交所得稅之間的差額計入遞延所得稅負債的貸方。這兩項差異在轉(zhuǎn)回的時候，都在反方向轉(zhuǎn)回即可。

就是賬面＜計稅? 可抵扣? 就是遞延資產(chǎn)? 反之

上邊說的 我理解 我的問題是。同樣都是賬面小于計稅 分析的是資產(chǎn) 就形成了遞延資產(chǎn)。分析的是負債 就是遞延負債 所以廣宣費賬面0 計稅500 是按資產(chǎn)分析還是負債分析 結(jié)果是不一樣的 所以為什么要按資產(chǎn)性質(zhì)去分析呢？

這個是稅法規(guī)定的，按資產(chǎn)處理。

廣宣按資產(chǎn)處理這是特殊。

因為廣宣費，職工教育費和公益性捐贈在稅法上，以后年度還可以抵扣，所以按到資產(chǎn)來處理，以后年度可抵扣，這幾個是特殊事項

意思是 這幾項 是硬性的規(guī)定，背下來就好？

是的，背下來就行了。會做題就行。