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那這本來(lái)應(yīng)該是21年的賬務(wù)，牽扯到利潤(rùn)，我現(xiàn)在做到今年，有關(guān)以前年度損益調(diào)整的分錄怎么做

專管員的意思是讓修改去年的增值稅報(bào)表，把車(chē)輛賣(mài)出的36萬(wàn)確認(rèn)收入，然后我們把分錄寫(xiě)在這個(gè)月，不修改去年的分錄了，如果分錄寫(xiě)到去年，利潤(rùn)就會(huì)變低，牽扯到要退稅了，我們光補(bǔ)繳個(gè)增值稅就行了，今年的這個(gè)分錄，關(guān)于以前年度損益調(diào)整科目怎么寫(xiě)

影響損益 的科目用以前年度損益 調(diào)整 其他科目不變?

去年車(chē)輛多計(jì)提了4個(gè)月，這4個(gè)月的成本需要納稅調(diào)增，這個(gè)需要寫(xiě)分錄嗎

科目怎么寫(xiě)，不會(huì) 有關(guān)以前年度損益調(diào)整

就是去年80萬(wàn)買(mǎi)的車(chē)，用了8個(gè)月，以36萬(wàn)的價(jià)格賣(mài)出去了，但是財(cái)務(wù)不知道，一直計(jì)提折舊了12個(gè)月，現(xiàn)在專管員讓補(bǔ)稅，按去年的36萬(wàn)確認(rèn)收入，牽扯到所得稅的，相應(yīng)調(diào)整，現(xiàn)在我把分錄做到今年2月，有關(guān)的分錄麻煩寫(xiě)一下

你好 多計(jì)提 的折舊紅沖? ?借 以前年度損益 調(diào)整負(fù)數(shù)? 貸累計(jì)折舊負(fù)數(shù)? 借??以前年度損益 調(diào)整? 貸應(yīng)交所得稅 借?以前年度損益 調(diào)整 貸未分配利潤(rùn) 1、固定資產(chǎn)清理，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：固定資產(chǎn)清理 　　　　累計(jì)折舊 　　　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　　　貸：固定資產(chǎn)——設(shè)備名稱 　　2、處置固定資產(chǎn)時(shí)： 　　借：銀行存款36 　　　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　 　　3、若處置產(chǎn)生利得： 　　借：固定資產(chǎn)清理 　　　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　若處置實(shí)現(xiàn)損失： 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　　　貸：固定資產(chǎn)清理 　

老師 我能把處置固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的損失，放到今年的營(yíng)業(yè)外支出嗎

因?yàn)槲覄傇囍茨氵@樣，放到以前年度損益，利潤(rùn)沒(méi)有減少

老師 您那能看到我發(fā)的圖片嗎

因?yàn)榭缒炅?所以營(yíng)業(yè)外支出用以前年度損益調(diào)整? ?沒(méi)看到圖

那用以前年度損益調(diào)整，就該退所得稅，多出來(lái)的70多萬(wàn)利潤(rùn)，我該按幾個(gè)點(diǎn)算所得稅

未分配利潤(rùn)的金額是固定資產(chǎn)清理的金額嗎？

未分配利潤(rùn)的金額是以前年度損益 調(diào)整這個(gè)科目的余額， 按 25交所得稅??

但是我們的利潤(rùn) 能控制在300萬(wàn)以內(nèi)，所得稅達(dá)不到25個(gè)點(diǎn)

你好? 是小微就按小微稅率交?

老師 請(qǐng)問(wèn)一下，以前年度損益調(diào)整，未分配利潤(rùn)的金額是多少

以前年度損益 調(diào)整 看上分錄? 計(jì)算一下? ?是這個(gè)科目的余額? 就是這個(gè)科目借貸方的差額?? 未分配利潤(rùn)的金額 和這個(gè)以前年度損益 調(diào)整 科目余額金額一樣??

我現(xiàn)在是清理完固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)清理賬戶的余額是739261.08 我的分錄是 借：以前年度損益調(diào)整739261.08 貸固定資產(chǎn)清理739261.08 沖減去年多計(jì)提的折舊，借：以前年度損益調(diào)整 -102608 貸：累計(jì)折舊 -102608 所得稅 借：以前年度損益調(diào)整31832.65 貸：應(yīng)交所得稅31832.65（739261.08-102608）*5%算出來(lái)的 現(xiàn)在以前年度損益調(diào)整的賬戶余額是668485.73，如果借：以前年度損益調(diào)整 668485.73 貸：利潤(rùn)分配668485.73 那下來(lái)以前年度損益調(diào)整的賬戶余額就好大 不對(duì)吧

以前年度損益調(diào)整的賬戶余額是這個(gè)科目借貸方差額? ?上面這個(gè)科目數(shù)據(jù) 沒(méi)有錯(cuò)，這個(gè)余額就是對(duì)的? ?

老師 你看下這個(gè)分錄加賬戶余額表

還有什么需要修改的

還有個(gè)問(wèn)題，就是我把這個(gè)分錄做到今年2月，但是專管員讓我修改去年8月的報(bào)表，當(dāng)期確認(rèn)收入，但是，今年匯算清繳的時(shí)候，這個(gè)收入就會(huì)增加，需要補(bǔ)繳所得稅了

這情況和你稅局溝通一下再處理?

老師 麻煩你看下我上邊的分錄 明細(xì)賬都對(duì)著沒(méi)

第一個(gè) 分錄貸方是固定資產(chǎn)的原值 看你寫(xiě)了二個(gè)? 看一下是什么原因? 再有結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益 調(diào)整分錄 是? 借未分配利潤(rùn) 貸以前年度損益 調(diào)整? 可借可貸 （科目余額相反方向）看你最后一個(gè)圖就一個(gè)科目??