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二、實(shí)訓(xùn)資料:環(huán)宇汽車銷售有限公司為增值稅一般納稅人，2021年6月份有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元稅款0.45萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投人使用。 (2)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額78萬(wàn)元，支付購(gòu)進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元,稅款1.8萬(wàn)元;支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費(fèi)3萬(wàn)元,稅款0.18萬(wàn)元。 問題如圖 求解答
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2022 03/09 18:28
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2022 03/09 18:31
(3)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)人包裝物一批,價(jià)款為6 萬(wàn)元,增值稅稅額為0.78萬(wàn)元。(4)企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購(gòu)材料退還給供貨方,收回價(jià)款4萬(wàn)元,增值稅稅額為0.52萬(wàn)元。
(5)委托一企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料成本200萬(wàn)元,支付加工費(fèi)10萬(wàn)元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,材料加工完成后驗(yàn)收入庫(kù)。
(6)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計(jì)算方法確定,該材料成本為52萬(wàn)元,其進(jìn)項(xiàng)稅額為6.76萬(wàn)元。
(7 )當(dāng)月因管理不善,發(fā)生意外事故損失庫(kù)存原材料金額35萬(wàn)元，經(jīng)批準(zhǔn),計(jì)人營(yíng)業(yè)外支出。
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2022 03/09 18:31
二、實(shí)訓(xùn)要求:
1、辨析各項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算的類型(可以抵扣、不允許抵扣、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。
2、計(jì)算:本月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額、本月進(jìn)項(xiàng)稅額。
暖暖老師 
2022 03/09 18:38
業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2.6+0.45=3.05
暖暖老師
2022 03/09 18:38
業(yè)務(wù)2可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額78+0.18+0.18=78.36
暖暖老師
2022 03/09 18:38
業(yè)務(wù)3可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.78
暖暖老師
2022 03/09 18:39
業(yè)務(wù)4進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是0.52
暖暖老師
2022 03/09 18:39
業(yè)務(wù)5可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10*13%=1.3
暖暖老師
2022 03/09 18:39
業(yè)務(wù)6進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出6.76
暖暖老師
2022 03/09 18:40
業(yè)務(wù)7進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是35*0.13=4.55
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