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老師,為什么進項稅額轉(zhuǎn)出的時候,直接用“凈值乘以稅率就可以了”, 而轉(zhuǎn)增進項稅額的時候就得“先算出不含稅價后,在乘以稅率” 我覺得進項稅額轉(zhuǎn)出的時候也得算不含稅價后再乘以稅率

84785009| 提問時間:2022 03/14 16:15
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小默老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,高級會計師
你好,同學,這兩種方式其實是一樣的
2022 03/14 16:29
小默老師
2022 03/14 16:31
因為凈值等于原值減去累計折舊,而兩者入賬都是不含稅價,所以轉(zhuǎn)出時直接用固定資產(chǎn)剩余的價值也就是凈值乘以稅率就可以
84785009
2022 03/14 16:50
既然凈值已經(jīng)是不含稅價了,為什么轉(zhuǎn)增進項稅額的時候說是含稅價,要除以1加適用稅率算出不含稅價
84785009
2022 03/14 17:18
老師,還在嗎
小默老師
2022 03/14 17:46
前面的情況是原來抵扣了然后用于職工福利或者免稅項目了,所以要轉(zhuǎn)出進項稅,原來抵扣了進項,所以原值是不含稅
小默老師
2022 03/14 17:48
如果是原來購入固定資產(chǎn)用于了職工福利或者免稅項目等,不可抵扣進項稅,所以原值是含稅價入賬的,未來改變用途,可以抵扣時需要還原成不含稅價再計算進項稅的
84785009
2022 03/14 21:18
明白了謝謝老師
小默老師
2022 03/14 21:20
嗯嗯,不客氣的,感謝對我的回復給予評價
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