免費(fèi)問答

你好?? （一）工程施工? 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。? 1、工程施工——合同成本? 核算工程合同成本，在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目：? （1）人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? （2）材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? （3）機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? （4）其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? （5）分包成本（項(xiàng)目/部門核算）? （6）間接費(fèi)用? 間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目：? 管理人員工資（項(xiàng)目/部門核算）? 職工福利費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? 固定資產(chǎn)使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? 低值易耗品攤銷（項(xiàng)目/部門核算）? 辦公費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? 差旅費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? 工程保修費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? 排污費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? 檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? 外單位管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? 材料整理及零星運(yùn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? 材料物資盤虧及毀損（項(xiàng)目/部門核算）? 取暖費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? 其他費(fèi)用（項(xiàng)目/部門核算）? 2、工程施工——毛利? 核算工程毛利，具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會(huì)計(jì)科目。特別是間接費(fèi)用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。? （二）機(jī)械作業(yè)? 該科目主要是針對(duì)建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺(tái)班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對(duì)本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，準(zhǔn)確核算每臺(tái)大型或者主要設(shè)備每個(gè)臺(tái)班的耗用成本。? 通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：? 工資及附加（部門/設(shè)備核算）? 燃料及動(dòng)力（部門/設(shè)備核算）? 折舊費(fèi)（部門/設(shè)備核算）? 配件及修理費(fèi)（部門/設(shè)備核算）? 間接費(fèi)用（部門/設(shè)備核算）? （三）應(yīng)收賬款? 1、應(yīng)收工程款（往來單位核算）核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款? 2、應(yīng)收銷貨款（往來單位核算）核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款? 3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算）根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。? （四）應(yīng)付賬款? 1、應(yīng)付購(gòu)貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購(gòu)貨款、設(shè)備款等。? 2、應(yīng)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款? 3、暫估應(yīng)付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項(xiàng)（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。? 4、應(yīng)付質(zhì)保金（往來單位核算）核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。? （五）工程結(jié)算（往來單位/項(xiàng)目核算）? 核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報(bào)表簽證資料或者工程結(jié)算的款項(xiàng)。? （六）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（手工賬可不用以下明細(xì)科目，只需按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目即可）? 1、目標(biāo)成本? 目標(biāo)成本下設(shè)置以下明細(xì)科目：? （1）人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? （2）材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? （3）機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? （4）其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? （5）間接費(fèi)用（項(xiàng)目/部門核算）? 2、稅金（項(xiàng)目/部門核算）? 3、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? 4、公司管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）? 5、公司利潤(rùn)（項(xiàng)目/部門核算）? 其他會(huì)計(jì)科目的設(shè)置基本與其他行業(yè)的科目設(shè)置相差不大。